О насУслугиПресс-центрПолезноеКонтакты
Поиск
RuEnCzCnVn
Налоговый консалтингЮридические услугиБухгалтерские услугиАудитIT и 1СРегистрационные услуги
Управленческий консалтингФраншизаКомпании и счета за рубежомУслуги для физических лицОтраслевые решенияАбонентское обслуживание

Литвин Юлия

Литвин Юлия

Ведущий налоговый консультант

Тел. +7 (495) 287-73-94

j.litvin@legal-bridge.ru

Смирнова Юли

Смирнова Юлия

Ведущий налоговый консультант

Тел. +7 (495) 287-73-94

j.smirnova@legal-bridge.ru

Абушев Дмитрий

Абушев Дмитрий

Аудитор, ведущий налоговый консультант

Тел. +7 (495) 287-73-94

d.abushev@legal-bridge.ru

Подача уведомления об участии в КИК

Вступил в силу Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» от 24 ноября 2014 г. № 376-ФЗ. На этапе своей разработки и обсуждения закон получил неофициальное название «антиофшорный законопроект», «закон о деофшоризации» или «закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК)».

Согласно изменениям, внесенным в Налоговый Кодекс (глава 3.4, ст. 25.14), налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами РФ, обязаны уведомить налоговые органы:

  1. О своем участии в иностранных организациях (если доля такого участия превышает 10%), об учреждении иностранных структур без образования юридического лица.
    Необходимо представить в срок не позднее 3 месяцев с момента возникновения или изменения доли участия в такой организации.
  2. О контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых вы являетесь.
    Уведомление о контролируемых иностранных компаниях надлежит представить в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором доля прибыли контролируемой иностранной компании подлежит учету у контролирующего лица.

Таким образом, при создании иностранной компании сначала подается Уведомление об участии, где раскрываются сведения о владельце, о порядке владения компанией и доле участия, а затем каждый год в срок, до 30 апреля представляется Уведомление о КИК, где отражаются сведения о порядке владения, а доле владения, о наличии финансовой отчетности компании, аудиторского заключения.

Пример: Физическое лицо стало 100%-ым акционером компании на БВО 01.02.2020 году.

  1. В течение 3-х месяцев с 01.02.2020 физическому лицу необходимо подать Уведомление об участии в иностранной компании по утвержденному формату в свою территориальную инспекцию.
    • Для подготовки уведомления понадобятся корпоративные документы компании.
  2. В случае если прибыль компании за 2020 год не распределялась, и решение о распределении такой прибыли принято не было, то прибыль контролируемой иностранной компании по итогам 2020 года учитывается у физического лица 31.12.2021 года.
  3. До 30.04.2022 года физическое лицо должно подать Уведомление о КИК за 2021 год по прибыли 2020 года в свою территориальную инспекцию. Для составления Уведомления о КИК за 2021 год понадобятся следующие сведения:
    • Корпоративные документы компании
    • Финансовая отчетность за соответствующий год в соответствии со стандартами МСФО (либо в соответствии с утвержденными местными стандартами отчетности), если компания не составляет отчетность в соответствии с главой 25 НК РФ «Налог на прибыль»
    • Аудиторское заключение по данной отчетности (если оно требуется, зависит от страны регистрации компании)

Наши услуги:

  • Первичная консультации о необходимости подачи уведомления — 8 000 руб./час
  • Уведомление об участии в КИК (за одну компанию) — 20 000 руб
  • Уведомление о прекращении участия в КИК (за одну компанию) — 20 000 руб. Если Уведомление об участии в КИК оформлялось через нашу компанию, то стоимость составляет 10 000 руб. за компанию
  • Уведомление о КИК —  25 000 руб. по одной компании
  • Расчет прибыли КИК в соответствии со ст. 309.1 НК РФ — от 30 000 руб. (если финансовая отчетность подготовлена нашей компанией, то указанный расчет включается в стоимость услуг по подготовке отчетности)
  • Подача уведомления в канцелярию налоговой (по желанию) — 2 000 руб. + нотариальное заверение доверенности
  • Анализ документов иностранной компании для установления неразрывности цепочки владения, недостающих документов, ошибок в них и т.п. (при необходимости) — от 70 000 руб.

Последние тенденции

В последнее время (в 2021 году) участились случаи получения физическими лицами запросов из территориальных налоговых инспекций в отношении деклараций 3‑НДФЛ, сданных за 2018 год, т.е. срок камеральной проверки по которым уже давно истек. Запросы приходят в отношении деклараций 3 -НДФЛ, в которых отражены доходы от операций с ценными бумагами и прочими финансовыми активами, и соответственно с большими суммами задекларированных доходов.

Запрашивается информация и документы по доходам за 2018 год. Мотивировка следующая: информация запрашивается территориальными налоговыми инспекциями в рамках внутренней проверки вышестоящим налоговым органом правильности проведения камеральной проверки за 2018 год.

Можно сделать вывод о том, что налоговые органы используют такой нестандартный прием, чтобы более пристально и скрупулёзно проверить декларации за периоды, сроки проверок по которым давно истек, т.е. фактически провести проверку деклараций заново.

С 2021 года (начиная с отчетности за 2019 год) контролирующие лица, обязаны вместе с уведомлением о КИК предоставить в налоговые органы финансовую отчётность КИК, а если требуется аудит этой отчетности (в зависимости от страны регистрации КИК), то и аудиторское заключение. В противном случае будет применен штраф в размере 500 000 руб. в отношении каждого КИК.

В 2020-2021 годах все чаще поступают запросы из налоговых органов города Москвы на тему предоставления Уведомлений об участии в иностранной компании, а также Уведомлений о КИК. Но также появились отдельные запросы, в которых налоговые органы не ограничиваются предоставлением только Уведомлений, а требуют предоставить отчетность КИК, аудиторское заключение, налоговые регистры.

Налоговый орган в Челябинской области направляет информационные письма владельцам КИК о сроках сдаче Уведомлений о КИК. После сдачи Уведомлений о КИК налоговая инспекция запрашивает отчетность с переводом и пояснениями. Вся работа налогового инспектора по КИК находится на контроле у регионального Управления ФНС России по субъекту. Инспектор находится в тесном контакте с представителями УФНС и декларантом по поданной отчетности. Налоговая Инспекция предложила декларировать трастовое соглашение как иностранную структуру, но после предоставления письменных пояснений отказалась от своих требований.

Штрафы за непредставление уведомления

Информация по теме

ЗАДАЙТЕ ВОПРОС СПЕЦИАЛИСТУ ПРЯМО СЕЙЧАС:
НАШ АДРЕС:
© 2022 Legal Bridge     |     +7 495 287-73-94     |     legal_bridge     |     info@legal-bridge.ru     |     Поиск по сайту
Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации. Использование Сайта, в том числе использование формы обратной связи, означает согласие с Политикой конфиденциальности.