Мальта за последние 10 лет заработала репутацию дальновидного и надежного бизнес-центра. Членство в ЕС предоставило Мальте выход на огромный внутренний рынок в 500 миллионов человек, остров находится всего в двух-трех часах прямого перелета от основных городов Европы.
В то время как крупные экономики пострадали от глобального финансового кризиса, мальтийский финансовый сектор получил отличные рекомендации рейтинговых агентств. Банки страны не нуждались в государственной помощи во время финансового кризиса и их достаточные резервы капитала и нормативы по ликвидности подтверждают стабильность банков, предлагая гибкость и безопасность для инвесторов. Привлеченные общеевропейским законодательством, конкурентной средой для бизнеса, доступом к ключевым рынкам и возможностью выбора высококвалифицированных специалистов, некоторые из ведущих мировых компаний учреждают свою деятельность на Мальте.
С 1996 года Мальта перестала быть оффшором, т.к. был принят Закон «О юридических лицах» и внесена поправка в «Закон о подоходном налоге», с целью создания интернациональных холдингов и торговых организаций. Сейчас Мальта не считается оффшорной зоной, но при этом является низконалоговой юрисдикцией. С 2004 года эта страна — член европейского союза и ее налоговый режим полностью соответствует директивам ЕС, что делает её привлекательной для легитимного налогового планирования.
Основными налогам, которые установлены на Мальте, является корпоративный налог на прибыль и НДС. Доход, полученный компанией-резидентом, как на Мальте, так и за границей, облагается по ставке 35%. При этом Мальта не облагает налогом перечисляемые за границу дивиденды, роялти и проценты по займам, т.е.отсутствует налог у источника и правило «тонкой капитализации».
Компании-резиденты Мальты имеют право на возврат уплаченных налогов, что делает ее более выгодной по сравнению с большинством стран мира.
Возвраты налогов
С 1994 года на Мальте эффективно действует система возврата налогов. Законодательство гарантирует возврат уплаченных налогов в течение 14 дней по окончанию месяца, в котором такой возврат был заявлен к получению. Компании, получающие дивиденды от филиалов на Мальте имеют такое же право на возврат налогов, как и компании-резиденты.
100 % возврат
Освобождение участников от налогообложения возможно в том случае, если компания-резидент Мальты получает прибыль, дивиденды или прирост капитала, от участия в другой компании. В этом случае доход мальтийской компании освобождается от уплаты налогов на Мальте.
Возврат 6/7
Если при распределении дивидендов мальтийской компанией, размещенных на счете иностранных доходов, эти доходы не являются роялти или пассивным процентным доходом, получающий дивиденды акционер имеет право на возврат шести седьмых от суммы уплаченных по этим прибылям компанией на Мальте.
Возврат 5/7
Дивиденды, которые выплачиваются из доходов, распределенных на счет иностранных доходов (FIA), являются пассивным процентным доходом или роялти, или дивидендами, получаемыми на участвующими в деятельности дольщиками, налоговый возврат для акционеров уменьшается до пяти седьмых от суммы уплаченного мальтийской компанией налога на такие доходы.
Пассивный процентный доход или роялти трактуются как процентный доход от роялти, не полученный от торговой или экономической деятельности, а налогообложение такого дохода иностранным налогом у источника выплат происходит по ставке не превышающей 5%.
Возврат 2/3
Если компания претендует на освобождение от двойного налогообложения доходов, размещенных на счет FIA , ее акционеры, после распределения дивидендов могут рассчитывать на возврат двух третей от суммы налогов, уплаченных мальтийской компанией по этим доходам.
Так же, с недавнего времени действуют налоговые правки, включающие в себя введение двух новых привлекательных налоговых льгот:
Новые правила действуют задним числом и применимы в отношении операций относящихся к налоговым периодам 2012 года.
Одноуровневая система:
Двухуровневая система:
Закон о налоге на доходы включает несколько других налоговых льгот, вот некоторые из них:
Прирост капитала от продажи акций компаний, чья основная деятельность не связана с недвижимостью на Мальте и владельцы которой нерезиденты Мальты - освобождены от налога на Мальте. Аналогичное освобождение применяется к Инвестиционным Схемам, вкладам в страховые инструменты и партнерства.
Налогооблагаемые сделки - НДС взимается при поставке товаров и услуг покупателю на Мальте и при импорте товаров и услуг. Общеевропейские правила и директивы по НДС применимы и на Мальте. Ставка НДС 18%.
Мальта стала одной из юрисдикций для регистрации игровых онлайн-компаний, представляющих сервис по всему миру. Мальта предлагает отличные возможности как для новичков на этом рынке, так и для признанных игроков, ищущих юрисдикцию с низкими налогами и хорошим регулированием.
Департамент Морского Закона специализируется на регистрации кораблей, яхт и других видов морских судов под мальтийским флагом. Регистрация под мальтийским флагом имеет несколько преимуществ:
Любое судно может быть зарегистрировано под Мальтийским флагом, при условии, что оно является собственностью мальтийской компании или зарегистрировано на физическое лицо, постоянно проживающее на Мальте.
Программа Индивидуальных Инвесторов запущенная в 2014 году, позволяет получить гражданство Мальты проверенным физическим лицам и членам их семей при условии существенного взноса на развитие страны. Гражданство предоставляется после тщательной проверки лиц, подавших такое заявление.
Следующие взносы необходимы для подачи заявления:
Необходимые инвестиции в местную недвижимость и ценные бумаги: 500 000 €
Программа Резиденства для Всех разработана для привлечения не-европейцев, имеющих доход за пределами Мальты. Физические лица, вступившие в программу, не исключаются из возможности работать на Мальте, если они также удовлетворяют всем условиям для получения разрешения на работу.
Необходимые условия для резиденства:
Законодательством Мальты предусмотрена возможность учреждения предприятий следующих организационно-правовых форм:
| Критерий | Корпоративные требования |
| Требования к капиталу | Минимальный уставной акционерный капитал равен 1250 евро. Не мене 20% процентов капитала должно быть оплачено инкорпорацией и переведено в иностранную валюту. |
| Учредители | Обычно 2 лица. Возможно 1 лицо (физическое или юридическое) |
| Директора и секретари | Минимум 1 директор и 1 секретарь, за исключением случаев, когда директор и секретарь — одно и то же лицо. Юридическое лицо допускается в качестве директора, но не допускается в качестве секретаря. Так же рекомендуется назначение директора резидента. |
| Конфиденциальность | Полная конфиденциальность информации об учредителях и задействованных специалистов. |
| Регистрация | Обязательным условием является регистрация компании на территории Мальты. |
| Конфиденциальность | На Мальте открытый регистр акционеров и директоров. При использовании номинальных директоров и акционеров истинные владельцы компании не могут быть установлены. |
| Отчетность | Законом предусмотрена обязанность ежегодного составления отчетности по МСФО. Возможность самостоятельного выбора окончания отчетного года. Ежегодные собрания акционеров. |
Стоимость регистрации компании на Мальте составляет 3 500 €, в эту сумму входит:
Стоимость открытия банковского счетасоставляет 950 €, в эту сумму входит:
Стоимость ежегодного поддержания компании составляет 1 500 €.
Дополнительные услуги:
Общий срок регистрации компании составляет 4-5 недель после оплаты уставного капитала компании.
Открытие банковского счета в местном банке (если необходимо) — 5 недель.
