Срок регистрации компании составляет 15-20 рабочих дней
Законодательством Гонконга не предусматривается ни каких различий в подходе к учреждению и налогообложению резидентных и нерезидентных предприятий, действующих на его территории. В законодательстве Гонконга также отсутствуют положения, специально регламентирующие деятельность оффшорных компаний, то есть действующих вне территории Гонконга. По определению, резидентными являются компании, либо учреждённые в Гонконге, либо имеющие на его территории центр управления и контроля.
Так как в законодательстве Гонконга не обозначена разница между резидентными и нерезидентными компаниями, налогообложение всех компаний происходит исходя из территориального принципа.
Налогообложение происходит только тогда, когда компания ведет коммерческую деятельность на территории Гонконга, а доходы от такой торговли или деятельности поступают в Гонконг и происходят или извлекаются из источников на территории Гонконга. В остальных случаях доход не облагается налогом.
Налог, взимаемый за пределами Гонконга, не учитывается в Гонконге. Можно воспользоваться преимуществами избежания двойного налогообложения для тех стран, с которыми Гонконг подписал соответствующие соглашения.
Все гонконгские предприятия обязаны сдавать ежегодный финансовый отчёт, заверенный аудитором в Гонконге.
При планировании сделок с акциями Гонконгской компании необходимо учитывать, что может возникать обязанность уплатить Гербовый сбор (stamp duty). Это налог, взимаемый при осуществлении операций с недвижимостью, а также при покупке акций и других ценных бумаг.
Данный налог рассчитывается как 0,2% от текущей стоимости акций на дату сделки. Текущая стоимость акций определяется исходя из показателей финансовой отчетности (balance sheet + profit and loss account). Отчетность должна быть составлена не позднее, чем за три месяца до осуществления сделки.
Таким образом, для целей уплаты Гербового сбора существует несколько вариантов перевода акций по компании:
При увеличении/уменьшении доли уже существующего акционера, необходимо также подготовить отчетность и уплатить гербовый сбор.
Стоит отметить, что у Гонконга подписан целый ряд налоговых Соглашений в отношении морских и авиаперевозок со следующими странами: Австралия, Австрия, Бахрейн, Бирма, Бразилия, Бруней, Великобритания, Вьетнам, Германия, Израиль, Индия, Индонезия, Италия, Канада, Катар, Китай, Люксембург Маврикий, Малайзия, Непал, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Объединенные Арабские Эмираты, Оман, Пакистан, Россия, Сингапур, США, Таиланд, Турция, Филиппины, Франция, Швейцария, Шри-Ланка, Эстония, Южная Корея, Япония.
Полноценные Договоры об избежании двойного налогообложения Гонконг подписал с такими странами, как Бельгия, Китай, Таиланд, Люксембург, Лихтенштейн, Вьетнам, Малайзия, Новая Зеландия, Португалия, Испания, Великобритания.
В целях избежания двойного налогообложения, в Гонконге существует возможность получения Сертификата Резидентства (Certificate of Resident Status).
Для этого необходимо подать специальным образом заполненное заявление в Департамент по внутренним доходам Гонконга (Inland Revenue Department). В качестве заявителя может выступать:
Период рассмотрения заявления составляет, как правило, 21 день. Если налоговый орган сочтет, что представленной информации недостаточно для принятия решения, он может запросить дополнительные сведения (срок рассмотрения может быть увеличен в связи с этим).
Так как налогообложение всех компаний происходит исходя из территориального принципа, то компании уплачивают налоги только тогда, когда они извлекают прибыль из источников в Гонконге. Таким образом, методы определения места извлечения дохода являются одним из важнейших аспектов, которые необходимо принимать во внимание при работе с компаниями в этом регионе. Определение места происхождения прибыли для целей налогообложения осуществляется на основании ряда тестов. Данные тесты носят общий характер, на практике они применяются в совокупности и в зависимости от специфики бизнеса.
Управление внутренних доходов анализирует, что именно сделал налогоплательщик для получения рассматриваемой прибыли и где. Причем в определенных случаях, когда прибыль происходит из разных мест, налоги могут уплачиваться только с части прибыли, происходящей из Гонконга. Однако это не касается торговой прибыли (прибыли от реализации), которая либо полностью облагается налогом, либо полностью освобождается от него. При определении местного или оффшорного происхождения прибыли рассматривается валовой доход, то есть анализируются только те операции (действия), которые повлияли на формирование валового дохода. Так, скажем, сюда не относятся действия, связанные с общим управлением или, например, покупкой канцелярских принадлежностей в офис.
Место, где принимаются текущие деловые решения, является лишь одним из факторов, который учитывается при определении источника происхождения прибыли. И часто это не решающий фактор.
Компания может поддерживать свои иностранные структуры, которые получают прибыль за пределами Гонконга. Однако их отсутствие вовсе не означает, что прибыль обязательно происходит из Гонконга. Тем не менее, в большинстве случаев, когда основное место ведения бизнеса находится в Гонконге, и нет делового присутствия за рубежом, велика вероятность того, что прибыль такого бизнеса будет облагаться налогом в Гонконге.
Важным фактором, определяющим происхождение прибыли торговых компаний является место, где выполнялись договоры покупки и продажи. Понятие «выполнялись» включает в себя переговорный процесс, заключение и исполнение сделок.
Наш совет: если Вы ведете бизнес в Гонконге, сохраняйте телефонные счета, подтверждающие переговоры с иностранными партнерами, авиа или железнодорожные билеты, чеки гостиниц и прочие подтверждения, которые могут свидетельствовать о Ваших деловых контактах, осуществляемых за границей.
Торговая компания, ведущая бизнес за пределами Гонконга, может учредить в Гонконге филиал, который действует в качестве «закупочного офиса», деятельность которого ограничивалась бы только приобретением товаров в Гонконге и не затрагивала их продажу ни в Гонконге, ни где-либо еще. В этом случае не возникнет обязанность по уплате налогов. «Закупочным офисом» также может выступать дочерняя компания или официальный представитель. Однако им не рекомендуется участвовать в продаже товаров. Любое вознаграждение, полученное дочерней компанией или официальным представителем за выполнение услуг в Гонконге, будет полностью облагаться налогом.
Отдельный вопрос возникает, когда договоры покупки и продажи выполняются за пределами Гонконга гонконгскими сотрудниками, выезжающими в деловые поездки, или уполномоченными иностранными агентами. Да, прибыль, полученная в результате выполненных таким образом договоров, подлежит освобождению от налогообложения в Гонконге, однако Управлению внутренних доходов необходимо:
Источником происхождения прибыли, полученной от предоставления услуг компанией, учрежденной в Гонконге, будет считаться место оказания услуг.
Private Company Limited by Shares
Public Company Limited by Shares
