С 1-го января 2005 г. на Британских Виргинских островах вступил в силу новый закон о компаниях — The New BVI Companies Act. Этот закон в течение нескольких лет плавно заменит закон о IBC (международных предпринимательских компаниях — оффшорных компаниях), который успешно действовал более 20-ти лет и способствовал созданию примерно 600 000 оффшорных компаний на Британских Виргинских островах.
Новый закон отменяет действие двух прежних законов — закона об оффшорных компаниях и закона об обычных местных компаниях, объединяя в одном документе положения, регулирующие новый порядок учреждения и функционирования всех без исключения компаний на Британских Виргинских островах.
Всем известные оффшорные компании на Британских Виргинских островах можно было регистрировать ТОЛЬКО до 31 декабря 2005 года, но все ранее зарегистрированные оффшорные компании до 1-го января 2007 года будут регулироваться положениями прежнего закона о международных предпринимательских компаниях — International Business Companies Act.
В соответствии с новым законом на Британских Виргинских островах можно учреждать компании следующих видов:
Так же, как и прежде, все компании могут быть учреждены с одним акционером (физическим или юридическим лицом любой национальности) и управляться единственным директором (физическим или юридическим лицом любой национальности).
Первый директор компании обязан быть назначен в компании в течение 30-ти дней с момента инкорпорации, а последующие назначения директоров могут быть осуществлены директорами или акционерами компании. Директор может быть уволен решением большинства акционеров (не менее 75%) или директоров компании в соответствии с положениями устава и учредительного договора компании. Каждый вновь назначенный директор должен подписать согласие на вступление в должность — Consent to Act. Аналогично — и увольняющийся директор обязан подписать уведомление о своём увольнении.
У всех компаний должен быть зарегистрированный агент и юридический адрес на Британских Виргинских островах.
Информация о директорах и акционерах хранится у Зарегистрированного агента Компании, и в случае получения им запроса от официальных органов другого государства может быть раскрыта.
Названия компаний могут оканчиваться на «Corporation», «Limited», «Incorporated», «Societe Anonyme», or «Sociedad Anonima», «Gesellschaft mit beschrankter Haftung» или аббревиатуры "Corp.",«Ltd.«, „Inc.“, » S.A." «GmbH».
Следующие слова НЕ разрешены для компаний: «Assurance», «Bank», «Building Society», «Chamber of Commerce», «Chartered», «Cooperative», «Imperial», «Insurance», «Municipal», «Royal», «Trust» или аналогичные этим словам.
Новый закон также позволяет регистрировать компании с названием типа: BVI Company Number 123456789 Limited.
Согласно новому закону, компания НЕ вправе выпускать акции на предъявителя, если только устав и учредительный договор компании не определяет порядок выпуска таких акций. Именные акции компаний также не должны переводиться в акции на предъявителя, если только устав и учредительный договор компании не определяет такой порядок.
Поскольку весьма значительное число оффшорных компаний зарегистрировано на Британских Виргинских островах инвесторами бывшего СССР, мы опишем ниже только изменения, касающиеся ранее зарегистрированных оффшорных компаний. Эти изменения, в основном, касаются оффшорных компаний, которые выпускали и продолжают выпускать акции на предъявителя, а также касаются порядка ведения и хранения реестра директоров и акционеров действующих оффшорных компаний.
Итак, до 31 декабря 2007 года все оффшорные компании обязаны отправить копии устава и учредительного договора компании, реестров директоров и акционеров, решения общего собрания акционеров и протоколы собрания директоров, а также копии документов, проходивших регистрацию у Регистратора компаний за последние 10 лет, в зарегистрированный офис для хранения на Британских Виргинских островах. Копии указанных документов могут храниться не у зарегистрированного агента, а в другом месте по усмотрению директоров, однако на компанию в этом случае возлагается обязанность проинформировать зарегистрированного агента о фактическом адресе, где хранятся копии этих документов.
Компания также должна хранить финансовую документацию, достаточную для того, чтобы объяснить свои сделки. Закон не содержит положений, касающихся содержания и формы таких финансовых документов, указывая лишь на то, что такие документы должны отражать и объяснять сделки компании и отражать с достаточной степенью точности действительное финансовое положение компании. Полагаем, что хранение финансовых отчетов компании является достаточным для указанных целей.
Оффшорные компании, ранее выпускавшие акции на предъявителя, имеют право выбора:
Выбранный депозитарий должен быть лицензирован Financial Services Commission на Британских Виргинских островах.
Не так давно правительство Британских Виргинских островов опубликовало список уполномоченных лицензированных депозитариев для акций на предъявителя, в который вошли, в частности, следующие депозитарии:
Закон Британских Виргинских островов пока ничего не говорит о том, какие процедуры должны будут сопровождать депозит акций на предъявителя для тех оффшорных компаний, которые решат сохранить акции на предъявителя и не менять их на именные акции. Однако закон требует, что после вступления положений о депозите акций на предъявителя в силу, компания не имеет права передавать сертификаты акций на предъявителя никому, за исключения того депозитария, который согласится держать у себя такие сертификаты.
Надо иметь в виду, что каждый депозитарий будет заключать трастовый договор с каждым клиентом на тех условиях и за такую стоимость услуг, которые сочтёт для себя приемлемыми в каждом конкретном случае.
Предполагается, что список депозитариев со временем будет расширяться.
Для существующих оффшорных компаний, решивших не менять уставные документы и депонировать свои сертификаты акций на предъявителя, вводятся следующие ежегодные пошлины за продление регистрации:
В период с 2006 по 2007 г.:
В период с 2008 по 2010 г.:
В период с 2011 г.:
Следует отметить, что новый закон никак не запрещает компаниям на Британских Виргинских островах иметь в качестве акционеров компании с акциями на предъявителя. Например, если сейшельская компания с акциями на предъявителя становится акционером компании на Британских Виргинских островах, то ни одна из этих компаний не будет обязана депонировать свои акции (или какую-либо иную информацию о бенефициарных владельцах) на Британских Виргинских островах или за их пределами.
Британские Виргинские острова подписали соглашения об избежании двойного налогообложения с Великобританией, Швейцарией и Японией, причём два последних договора покрываются для Британских Виргинских островов договорами между Великобританией и Швейцарией, а также между Великобританией и Японией соответственно. Однако данные соглашения не применимы к компаниям международного бизнеса.
