10 февраля 2015

Изменения законодательства в январе 2015 года и судебная практика

КОММЕНТАРИИ:

Федеральный закон от 31.12.2014 г. N 506-ФЗ "О внесении изменений в статью 19 Федерального закона "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации"

Срок перерегистрации юрлиц в Крыму и Севастополе продлен до 1 марта 2015 г. (ранее подать заявление о внесении сведений в ЕГРЮЛ надо было до 1 января 2015 г.).

Срок для перерегистрации крестьянских (фермерских) хозяйств продлен до 1 июля 2015 г.

Также закреплено, что юрлица, не прошедшие перерегистрацию и не получившие статус филиала (представительства) иностранного юрлица в установленные сроки, не могут вести деятельность на территории России и подлежат ликвидации.

Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Постановление Правительства РФ от 29.12.2014 г. N 1595 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"

Начало действия документа - 08.01.2015г.

Скорректирован порядок направления работников в служебные командировки. Изменения направлены на сокращение и упрощение документооборота.

Отменено оформление командировочных удостоверений. Фактический срок пребывания работника в месте командирования определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из командировки. Если работник использовал для проезда в командировку и обратно личный транспорт, фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке. Она представляется работником по возвращении из командировки работодателю вместе с документами, подтверждающими использование личного транспорта (путевой лист, счета, квитанции, кассовые чеки и др.).

При направлении в командировку в страны СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения о непостановке в документах для въезда и выезда пограничными органами отметок о пересечении госграницы, дата пересечения госграницы России определяется по проездным документам (билетам).

По возвращении из командировки работнику не требуется более представлять работодателю письменный отчет о выполненной работе в командировке.

Приказ ФНС от 24.12.2014 г. N ММВ-7-11/671@"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"

Зарегистрировано в Минюсте РФ 30 января 2015 г. Регистрационный № 35796

Обновлены форма налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), ее электронный формат, а также порядок заполнения.

Декларация включает титульный лист, 2 раздела и дополнительные листы, которые заполняются по необходимости. В начале документа указываются общие сведения о налогоплательщике. В первом разделе отражается итоговая информация о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из него. Раздел 2 служит для исчисления налоговой базы и сумм НДФЛ по доходам, облагаемым по различным налоговым ставкам. В дополнительных листах приводятся расчет вычетов (имущественных, стандартных, социальных и профессиональных) и другая информация.

В новой форме, в частности, появились дополнительные показатели для тех, кто намерен заявить социальные вычеты в связи с уплатой страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок не менее 5 лет.

Кроме того, учтены изменения, связанные с расширением перечня расходов, в отношении которых налогоплательщики имеют право на получение соцвычета непосредственно при обращении к работодателю - налоговому агенту.

Декларация по новой форме представляется начиная с налогового периода 2014 г.

Приказ Минтруда и социальной защиты РФ от 06.05.2014 г. N 290н "Об утверждении Административного регламента предоставления Фондом социального страхования Российской Федерации государственной услуги по назначению и выплате застрахованным лицам пособия по временной нетрудоспособности в случае прекращения деятельности страхователем на день обращения застрахованного лица за пособием по временной нетрудоспособности либо в случае отсутствия возможности его выплаты страхователем в связи с недостаточностью денежных средств на его счетах в кредитных организациях и применением очередности списания денежных средств со счета, предусмотренной Гражданским кодексом Российской Федерации, либо в случае отсутствия возможности установления местонахождения страхователя и его имущества, на которое может быть обращено взыскание, при наличии вступившего в законную силу решения суда об установлении факта невыплаты таким страхователем пособия по временной нетрудоспособности застрахованному лицу"

Зарегистрировано в Минюсте РФ 29 декабря 2014 г. Регистрационный № 35475.

Разработан новый Административный регламент оказания ФСС России госуслуги по назначению и выплате пособия по временной нетрудоспособности, если деятельность страхователя прекращена на день обращения застрахованного лица за соответствующими суммами. Также речь идет о случае, когда страхователь не может их выплатить в связи с недостаточностью средств на его счете в кредитной организации и применением очередности списания денег со счета. Кроме того - нельзя установить местонахождение страхователя и его имущества, на которое может быть обращено взыскание и имеется вступившее в законную силу решения суда об установлении факта невыплаты пособия.

Уточнен круг заявителей. Упомянуты руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами юрлиц, собственниками их имущества.

Как и ранее, ФСС России оказывает услугу через свои территориальные органы, в которых состоят на учете (состояли) страхователи, не выплатившие пособие.

Срок назначения и выплаты сумм также не изменился - 10 календарных дней с момента поступления необходимых документов. В перечень последних включено вступившее в законную силу решение суда об установлении факта невыплаты пособия. Документы можно передать лично, через многофункциональный центр или по почте.

С 30 до 15 минут сокращено максимальное время ожидания в очереди при обращении за госуслугой.

Уточнены конкретные процедуры. Пересмотрены требования к информированию заявителей и помещениям для ожидания.

Обновлен досудебный (внесудебный) порядок обжалования решений и действий (бездействия) территориальных органов ФСС России и ответственных должностных лиц.

Прежний Административный регламент признан утратившим силу.

Приказ ФНС от 18.11.2014 г. N ММВ-7-3/589@"Об утверждении формы заявления на получение патента"

Зарегистрировано в Минюсте РФ 31 декабря 2014 г. Регистрационный № 35514.

Документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент. Установлена форма заявления на его получение.

В заявлении указываются вид предпринимательской деятельности, место ее осуществления, сведения об используемых транспортных средствах, срок действия патента (не более 12 месяцев) и пр.

Заявление подается лично или через представителя, направляется по почте с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН или одновременно с документами, представляемыми при госрегистрации в качестве ИП. Предприниматель вправе получить несколько патентов.

Постановление Правительства РФ от 21.01.2015 г. N 29 "Об утверждении Правил сообщения работодателем о заключении трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с гражданином, замещавшим должности государственной или муниципальной службы, перечень которых устанавливается нормативными правовыми актами Российской Федерации"

Заново установлен порядок сообщения работодателем о заключении трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с гражданином, замещавшим должности государственной или муниципальной службы, перечень которых устанавливается нормативными правовыми актами России.

Сообщать нужно о заключении трудового или гражданско-правового договора на выполнение в организации в течение месяца работ (оказание организации услуг) стоимостью более 100 тыс. руб. в течение 2 лет после увольнения гражданина со службы.

Данная информация направляется представителю нанимателя (работодателю) служащего по последнему месту службы в 10-дневный срок с даты заключения договора.

Приведены требования к содержанию сообщения. Также установлено, что оно оформляется на бланке организации, подписывается ее руководителем или лицом, подписавшим договор.

Подпись заверяется печатью организации (кадровой службы).

Прежний порядок признан утратившим силу.

Информация Банка России от 30 января 2015 г. "О ключевой ставке Банка России"

Со 2 февраля 2015 г. Банк России снижает ключевую ставку с 17% до 15% годовых.

Принятое 15 декабря 2014 г. решение о резком повышении ключевой ставки привело к стабилизации инфляционных и девальвационных ожиданий в той мере, в какой рассчитывал Банк России.

Наблюдаемый всплеск инфляции вызван ускоренной подстройкой цен к произошедшему ослаблению рубля и носит временный характер. В дальнейшем инфляционное давление будет сдерживаться снижением экономической активности. По прогнозу ЦБ РФ, темп прироста потребительских цен снизится до уровня ниже 10% в январе 2016 г.

Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 13 марта 2015 г.

Приказ ФНС РФ от 28.11.2014 № ММВ-7-11/604@ «Об определении состава сведений, подлежащих включению в перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, и об утверждении формата их представления в электронной форме»

Зарегистрирован в Минюсте РФ 15.12.2014 № 35170

В отношении отдельных объектов недвижимости (административно-деловых и торговых центров, офисов, торговых объектов, помещений общепита и бытового обслуживания) налог на имущество рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости. Но только если соответствующий объект включен в определенный субъектом РФ (его уполномоченным органом) перечень. Этот список должен быть утвержден и опубликован на официальном сайте данного субъекта (упомянутого органа) не позднее 1-го числа очередного налогового периода, то есть не позднее 1 января.

Настоящим приказом установлено, что в перечне отражаются следующие сведения:

• кадастровый номер здания (строения, сооружения), помещения;
• условный номер единого недвижимого комплекса;
• адрес объекта.

Определен формат представления сведений в электронном виде.

Закон Московской области от 30.12.2014 N 205/2014-ОЗ"О внесении изменения в Закон Московской области "О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области" (принят постановлением Мособлдумы от 18.12.2014 N 50/110-П)

Власти Московской области продлили действие пониженной ставки для тех упрощенщиков, которые платят налог с разницы между доходами и расходами. Для 39 видов деятельности в регионе действует ставка, равная 10 процентам. Сначала такая ставка действовала до конца 2010 года, потом власти ее продлевали до 31 декабря 2014 года. И вот теперь ставка будет действовать до конца 2015 года.

Приказ ФНС России от 08.12.2014 N ММВ-7-11/617@ "О внесении изменений в Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц, утвержденный приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. N ММВ-7-3/576@"

Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2014 N 35526.

Согласно уточнениям "Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога..." не распространяется на представление сведений налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов.

Определено также, что уточненные сведения должны представляться по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который представляются изменения (уточненные сведения).

Исключены положения, позволяющие представлять сведения на дискетах 3,5.

Часть поправок носит технический характер ("электронный вид" заменен на "электронную форму", ОКАТО на ОКТМО и т.д.).

Федеральный закон от 31.12.2014 № 511-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»

Формируется информационная система с единым реестром проверок, а также их результатов. Оператор реестра – Генпрокуратура РФ. Соответствующие изменения внесены в Федеральный закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ. Он дополнен новой статьей 13.3 «Единый реестр проверок».

В соответствии с этой нормой реестр размещается в открытом доступе в Интернете с возможностью узнать:

• информацию об учетном номере проверки;
• данные из распоряжения или приказа на проведение проверки;
• данные акта ревизии и ее результаты;
• указания на принятые меры в отношении нарушений, обнаруженных в ходе проверки, включая выдачу предписаний компании или предпринимателю об устранении выявленных погрешностей.

Правила формирования и ведения реестра установит Правительство РФ. Речь идет, в частности, о вводе ресурса в эксплуатацию, о составе информации, о присвоении в автоматическом режиме учетного номера проверки.

Закон г. Москвы от 19.11.2014 г. N 52 "О внесении изменений в статью 1 Закона города Москвы от 31 октября 2012 года N 53 "О патентной системе налогообложения"

Начало действия документа - 01.01.2015г.

С 1 января 2015 г. вводится дифференциация потенциального годового дохода для индивидуальных предпринимателей, занимающихся грузовыми и пассажирскими перевозками. В настоящее время размер потенциально возможного к получению годового дохода по указанным видам деятельности установлен в размере 300 тыс. руб. После вступления в силу изменений для предпринимателей, занимающихся грузовыми перевозками, он устанавливается в следующих размерах: 600 тыс. руб. для автомобилей грузоподъемностью до 3,5 тонн; 1 млн. руб. при грузоподъемности свыше 3,5 тонн; 1,5 млн. руб. если грузоподъемность свыше 5 тонн; 3 млн. руб. при грузоподъемности свыше 10 тонн. Для предпринимателей, занимающихся пассажирскими перевозками, потенциальный годовой доход не изменится, если количество посадочных мест не будет более 5. Если посадочных мест от 6 до 8, потенциальный доход устанавливается в размере 1 млн. руб., от 9 до 16 посадочных мест - 1,5 млн. руб., свыше 16 - 2 млн. руб.

Кроме того, вводится дифференциация потенциального годового дохода на сдачу жилья. Так, если до внесения изменений потенциальный доход был установлен в размере 1 млн. руб. вне зависимости от площади и местоположения квартиры, то теперь потенциальный доход за сдачу в аренду квартиры площадью до 50 кв. м в ЦАО установлен в размере 750 тыс. руб., в остальных округах в пределах МКАД - 500 тыс. руб., на остальной территории города - 350 тыс. руб. Самый большой потенциальный доход устанавливается за жилье площадью свыше 600 кв. м - 10 млн. руб. внутри МКАД и 7 млн. руб. - за пределами МКАД.

В перечень видов деятельности, на которые распространяется патентная система, включена развозная и разносная розничная торговля. Потенциальный доход по указанному виду деятельности установлен в размере 2,7 млн. руб.

Кроме того, изменены размеры потенциального годового дохода для индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничной торговлей и оказанием услуг общественного питания.

Закон Челябинской области от 28.01.2015г. №101-ЗО «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Челябинской области»

Закон вступает в силу с 1 февраля 2015 года и будет действовать до 1 января 2021г.

В Челябинской области депутаты Законодательного собрания сразу в трех чтениях 28 января 2015 года приняли областной закон о введении на территории области «налоговых каникул» для индивидуальных предпринимателей.

С момента опубликования закона и до 1 января 2021 года для отдельных видов предпринимательской деятельности установлена ставка 0%. Это касается вновь зарегистрированных с момента опубликования закона предпринимателей, применяющих упрощенную или патентную систему налогообложения. Использовать льготу можно будет в течение двух лет после регистрации в качестве ИП.

Среди сфер деятельности для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, в льготные виды деятельности входят сельское и лесное хозяйство, рыбоводство, обрабатывающие производства, деятельность туристических агентств, образовательная деятельность, деятельность спортивных объектов, музеев, библиотек, врачебная деятельность, разработка программного обеспечения и консультирование в этой области и ряд других. Будущие предприниматели на ПСН смогут применить нулевую ставку налога в мебельном производстве, в сфере услуг по переработке сельхозпродуктов, изготовлении колбас, медицинских, экскурсионных и ряда других услуг.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 17.11.2014 по делу № А40-84116/13

Право на применение вычета по полученным от заказчика счетам-фактурам возникает в общем порядке, а именно с момента получения счета-фактуры и акта о стоимости выполненных услуг по реализации инвестиционных проектов, а не с момента ввода объекта в эксплуатацию.

К такому выводу пришла ФНС РФ в результате рассмотрения жалобы, в которой налогоплательщиком оспаривался порядок применения вычета по полученным от заказчика счетам-фактурам.

Позиция ФНС РФ была поддержана Арбитражным судом Московского округа в Постановлении от 17.11.2014 по делу № А40-84116/13.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.12.2014 N Ф05-12321/2014 по делу N А40-168631/13

Трудовыми договорами, заключенными компанией с работниками, предусмотрено возмещение расходов, связанных со служебными поездками в городском автотранспорте и такси. При этом работник 1 раз в месяц не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным, обязан предоставить отчет о служебных поездках, к которому необходимо приложить подтверждающие документы (проездные документы, счета, товарные накладные, чеки т << К списку записей