Array
(
[alias] => Array
(
[ID] => 69
[IBLOCK_ID] => 19
[NAME] => alias
[ACTIVE] => Y
[SORT] => 100
[CODE] => alias
[DEFAULT_VALUE] =>
[PROPERTY_TYPE] => S
[ROW_COUNT] => 1
[COL_COUNT] => 30
[LIST_TYPE] => L
[MULTIPLE] => N
[XML_ID] =>
[FILE_TYPE] =>
[MULTIPLE_CNT] => 5
[LINK_IBLOCK_ID] => 0
[WITH_DESCRIPTION] => N
[SEARCHABLE] => N
[FILTRABLE] => Y
[IS_REQUIRED] => Y
[VERSION] => 1
[USER_TYPE] =>
[USER_TYPE_SETTINGS] =>
[HINT] =>
[~NAME] => alias
[~DEFAULT_VALUE] =>
[VALUE_ENUM] =>
[VALUE_XML_ID] =>
[VALUE_SORT] =>
[VALUE] => services/tax_consulting/it_company
[PROPERTY_VALUE_ID] => 27520
[DESCRIPTION] =>
[~VALUE] => services/tax_consulting/it_company
[~DESCRIPTION] =>
)
[content] => Array
(
[ID] => 71
[IBLOCK_ID] => 19
[NAME] => Контент
[ACTIVE] => Y
[SORT] => 200
[CODE] => content
[DEFAULT_VALUE] => Array
(
[TEXT] =>
[TYPE] => HTML
)
[PROPERTY_TYPE] => S
[ROW_COUNT] => 1
[COL_COUNT] => 30
[LIST_TYPE] => L
[MULTIPLE] => N
[XML_ID] =>
[FILE_TYPE] =>
[MULTIPLE_CNT] => 5
[LINK_IBLOCK_ID] => 0
[WITH_DESCRIPTION] => N
[SEARCHABLE] => N
[FILTRABLE] => N
[IS_REQUIRED] => N
[VERSION] => 1
[USER_TYPE] => HTML
[USER_TYPE_SETTINGS] => Array
(
[height] => 200
)
[HINT] =>
[~NAME] => Контент
[~DEFAULT_VALUE] => Array
(
[TEXT] =>
[TYPE] => HTML
)
[VALUE_ENUM] =>
[VALUE_XML_ID] =>
[VALUE_SORT] =>
[VALUE] => Array
(
[TEXT] => <p>
<em>1 января 2015 года вступили в силу изменения в законодательство ЕС по вопросам взимания НДС (VAT) при осуществлении электронной коммерции. Согласно нововведениям, налог взимается не по месту нахождения продавца, как было ранее, а по месту покупателя.</em></p>
<p>
Российским IT-компаниям, непосредственно разрабатывающим ПО, в том числе, и для европейского рынка, придется столкнуться с необходимостью рассчитывать и уплачивать налог в отношении каждого своего покупателя. Все это приведет к значительным расходам со стороны разработчиков.</p>
<p>
Компания Legal Bridge поможет вам оптимизировать все основные налоги и расходы, возникающие в связи с продажей ПО, как на территории Европы, так и в других регионах.</p>
<h3>
Наша работа строится с учетом следующих аспектов:</h3>
<ul>
<li>
С 1 января 2015 г. компания Google берет на себя обязательства по расчету, взиманию и перечислению НДС в отношении приложений, пользователи которых осуществляют покупку с территории ЕС. (Указанная информация, размещенная на официальном сайте Google — <a href="https://support.google.com/googleplay/android-developer/answer/138000">https://support.google.com/googleplay/android-developer/answer/138000</a>)</li>
<li>
При добавлении рекламного контента в ПО, возникает обязанность по уплате НДС на рекламу по месту нахождения плательщика (в отношении стран ЕС). Средняя ставка НДС по ЕС составляет 23 %. Возможна оптимизация указанного налога.</li>
</ul>
<h3>
Наши специалисты помогут вам найти подходящее решение для организации вашей деятельности:</h3>
<ul>
<li>
Подберут для вас оптимальную юрисдикцию для работы с крупными игроками — такими, как Google, Apple, Microsoft.</li>
<li>
Окажут содействие в регистрации компании на территории выбранной юрисдикции.</li>
<li>
Разработают финансово-юридическую схему деятельности, где будут выявлены основные статьи Ваших расходов, налоговые риски в связи с деятельностью на территории каждого региона, предложены варианты оптимизации ваших затрат и увеличения прибыли, а также возможность расширить вашу деятельность по схожим направлениям (выход на более крупный «рынок», сотрудничество с иными провайдерами и т.д.).</li>
<li>
Разработают пользовательские соглашения (в русской или англо-русской версиях с учетом действующего законодательства РФ), заключаемые как с физ. лицами, так и с компаниями.</li>
<li>
При необходимости, окажут содействие в общении с Admob и иными операторами, подберут для вас наиболее подходящий способ монетизации.</li>
</ul>
<p>
Наша команда специалистов обладает широкими знаниями в IT сфере, глубоким понимаем принципов работы на таких крупных площадках, как Google Play и AppleStore, имеет опыт взаимодействия с представителями указанных компаний.</p>
<h3>
<a name="tax_europe"></a>Законодательство Европейского Союза в области электронной коммерции</h3>
<p>
Законодательство Европейского Союза различает понятия услуг, оказываемых электронных путем (electronicallysuppliedservices), и электронной коммерции (e-commerce)</p>
<h4>
Услуги, оказываемые электронным путем (electronically supplied services).</h4>
<p>
К указанным услугам следует относить услуги, оказываемые посредством использования сети «Интернет», которые носят под собой автоматизированный характер (требуют минимального человеческого участия), неразрывно связаны с информационными технологиями.</p>
<p>
Директива Совета 2006/112/EC от 28 ноября 2006 года об общей системе налога на добавленную стоимость к указанным услугам относит:</p>
<ul>
<li>
Поставку «цифровых товаров», в том числе, программного обеспечения или дополнений/изменений к указанному ПО. К «цифровым товарам» («digitised products») следует относить ПО, медиа-контент, видео-контент, изображения, электронные книги и т.д. То есть товары, используемые непосредственно с помощью цифровых устройств.</li>
<li>
Услуги по созданию веб-сайтов или веб-страниц в сети.</li>
<li>
Услуги, которые автоматически генерируются компьютером через Интернет в ответ на ввод определенной комбинации данных пользователем.</li>
<li>
Услуги по продаже веб-хостинга; по хранению электронных данных (аренда серверов).</li>
<li>
Услуги по доступу или загрузке ПО (в том числе ПО по бухгалтерскому сопровождению, антивирусному ПО, ПО для блокировки баннерных объявлений, ПО для взаимодействия с периферийным оборудованием); обновление указанного ПО и другие услуги.</li>
</ul>
<p>
1 января 2015 года вступили в силу изменения в Директиву Совета 2006/112/EC, в части налогообложения услуг по телекоммуникации, радиовещанию, а также услуг, оказываемых электронным путем.</p>
<p>
В соответствии с указанными изменениями, налог на добавленную стоимость начисляется не по месту нахождения продавца, как это было ранее, а <strong>по месту нахождения покупателя</strong>. Продавец, в этом случае, обязан самостоятельно начислять, взимать и уплачивать налог в бюджет страны покупателя.</p>
<p>
В этом случае следует различать характер услуг, оказываемых электронных путем.</p>
<p>
Если речь идет о продаже мобильных приложений, приложений/игр через социальные сети, применению подлежит следующий порядок: крупные платформы, как Google Play, AppStore, Facebook, берут на себя обязательства по начислению, взиманию и уплате налога в бюджет стран, по месту нахождения покупателей приложений. Разработчик ПО самостоятельно не несет никаких обязательств перед странами ЕС по месту нахождения покупателей, все налоги за него сначала взимают, а затем и перечисляют в бюджет стран сами платформы.</p>
<p>
Если разработчик (дистрибьютор) самостоятельно оказывает данный вид услуг (например, продает ПО или определенный контент через свой интернет-сайт), он обязан самостоятельно взимать и уплачивать налог в бюджет стран ЕС по месту нахождения покупателей.</p>
<p>
Существует два вариант уплаты налога в этом случае:</p>
<ol>
<li>
Регистрироваться в качестве налогоплательщика в каждой стране ЕС, в которой может находиться покупатель, и перечислять самостоятельно в бюджет каждой страны соответствующую сумму налога.</li>
<li>
Зарегистрироваться в системе <em>VAT MOSS (VAT Mini One Stop Shop).</em></li>
</ol>
<p>
Система <em>VAT MOSS</em> создана для того, чтобы упростить процедуру уплаты налога в виду вступивших в силу изменений. Порядок действий выглядит следующим образом:</p>
<ul>
<li>
однократная регистрация в системе путем подачи электронного заявления на официальном сайте налоговой службы одной из стран ЕС (заявление может быть подано в налоговую службу любой страны ЕС по выбору заявителя);</li>
<li>
получение идентификационного номера плательщика НДС в ЕС (VAT identification number) в формате EUxxxyyyyyz;</li>
<li>
ежеквартальная подача отчетов в налоговую службу с указанием суммы налога по каждой группе покупателей (критерий по странам);</li>
<li>
оплата указанной суммы, по результатам которой налоговая служба самостоятельно переначисляет налог в налоговую службу каждой страны ЕС, по месту нахождения покупателя.</li>
</ul>
<p>
Существует два применимых порядка регистрации в указанной системе:</p>
<ol>
<li>
<em>Union VAT MOSS </em>— в отношении компаний, зарегистрированных на территории ЕС;</li>
<li>
<em>Non-Union VAT MOSS </em>— в отношении компаний, зарегистрированных за пределами ЕС.</li>
</ol>
<p>
При регистрации в качестве плательщика посредством использования порядка <em>Non-Union VAT MOSS</em>, обязательным является соблюдение всех следующий условий:</p>
<ul>
<li>
компания должна быть зарегистрирована за пределами ЕС;</li>
<li>
компания не должна иметь филиала или представительства на территории ЕС;</li>
<li>
покупатели «цифровых товаров», должны находиться на территории ЕС.</li>
</ul>
<p>
Ставка НДС в странах ЕС варьируется от 17 % до 25 %.</p>
<h4>
Электронная коммерция (e-commerce).</h4>
<p>
Ко второй категории — к электронной коммерции, следует относить осуществление бизнес-процессов посредством использования компьютерных технологий и сети «Интернет».</p>
<p>
Электронная коммерция может быть выражена в следующих формах:</p>
<ul>
<li>
электронный обмен информацией;</li>
<li>
электронное движение капитала;</li>
<li>
электронная торговля;</li>
<li>
электронные деньги;</li>
<li>
электронный маркетинг;</li>
<li>
электронный банкинг;</li>
<li>
электронные страховые услуги.</li>
</ul>
<p>
Порядок налогообложения в каждом случае различен. Например, при осуществлении электронной торговли — продаже товаров через интернет-магазин (речь идет в этом случае именно о «физических» товарах, к которым не относятся «цифровые товары»), налог может взиматься:</p>
<ul>
<li>
по месту нахождения товара;</li>
<li>
по месту сборки товара;</li>
<li>
по месту отправления груза и т.д.</li>
</ul>
<p>
Указанные продажи могут рассматриваться, как поставка товаров, как продажа товаров между странами ЕС, как импорт или экспорт товаров. Отдельному изучению подлежит каждый конкретный случай.</p>
<p>
Осуществляя электронную коммерцию в странах ЕС, следует учитывать положения многих иных законодательных актов ЕС (помимо ранее указанной Директивы Совета 2006/112/EC от 28 ноября 2006 года):</p>
<ul>
<li>
Директиву Европейского парламента и Совета ЕС 2000/31/ЕС от 08.06.2000г. о некоторых правовых аспектах информационных услуг на внутреннем рынке, в частности, об электронной коммерции (Директива об электронной коммерции);</li>
<li>
Директиву 2007/64/EC Европейского Парламента и Совета от 13 ноября 2007 года о платёжных услугах на внутреннем рынке, вносящую поправки в Директивы 97/7/EC, 2002/65/EC, 2005/60/EC и 2006/48/EC, а также аннулирующую Директиву 97/5/EC;</li>
<li>
Директиву Европейского парламента и Совета Европейского Союза 2011/83/EC от 25 октября 2011 г.о правах потребителей, изменяющую Директиву 93/13/ЕЭС Совета ЕС и Директиву 1999/44/ЕС Европейского парламента и Совета ЕС и отменяющую Директиву 85/577/ЕЭС Совета ЕС и Директиву 97/7/ЕС Европейского парламента и Совета ЕС и иные правовые акты.</li>
</ul>
<section class='lb-dropdown'>
<div class='lb-dropdown__btn'>
<img class='lb-dropdown__arrow' src='/local/templates/legal_bridge/images/details/arrow.svg'>
<div class='lb-dropdown__title'>
<span>
Особенности процесса регистрации разработчика в Google Play, AppStore и Windows Store
</span>
</div>
</div>
<div class='lb-dropdown__content'>
<p>
<strong>Google Play</strong></p>
<p>
Процесс регистрации довольно прост. Регистрируется разработчик (не важно, юридическое или физическое лицо), предоставляет официальные данные, адрес и банковский счёт. Верификация в 99% не производится, но данные должны быть верные «под страхом бана». Регистрация занимает обычно до 24 часов. Необходимо оплатить взнос: около 25 $ (единовременно).</p>
<p>
<strong>Windows Store</strong></p>
<p>
При регистрации выбирается пункт «регистрироваться, как юридическое лицо». Вводятся данные о компании. Требуется обязательно номер телефона из страны регистрации компании (если компания-продавец, например, в Сингапуре, то и номер телефона должен быть сингапурский). Верификация не производится. Занимает процесс несколько рабочих дней. Скорее всего, придется оплатить взнос: около 20 $.</p>
<p>
<strong>AppStore</strong></p>
<p>
Процесс регистрации относительно сложен. В первую очередь необходимо разместить информацию о компании-разработчике в компании-посреднике D&B и получить DUNS-номер. D&B работает посредственно и зарегистрировать компанию с первого раза довольно проблематично. Срок регистрации редко бывает меньше месяца. Взнос компании разработчика: 99 $/год.
</p>
</div>
</section>
<h3>
Стоимость услуг определяется после интервью с клиентом и определения приоритетов бизнеса .</h3>
[TYPE] => HTML
)
[PROPERTY_VALUE_ID] => 27521
[DESCRIPTION] =>
[~VALUE] => Array
(
[TEXT] =>
1 января 2015 года вступили в силу изменения в законодательство ЕС по вопросам взимания НДС (VAT) при осуществлении электронной коммерции. Согласно нововведениям, налог взимается не по месту нахождения продавца, как было ранее, а по месту покупателя.
Российским IT-компаниям, непосредственно разрабатывающим ПО, в том числе, и для европейского рынка, придется столкнуться с необходимостью рассчитывать и уплачивать налог в отношении каждого своего покупателя. Все это приведет к значительным расходам со стороны разработчиков.
Компания Legal Bridge поможет вам оптимизировать все основные налоги и расходы, возникающие в связи с продажей ПО, как на территории Европы, так и в других регионах.
Наша работа строится с учетом следующих аспектов:
-
С 1 января 2015 г. компания Google берет на себя обязательства по расчету, взиманию и перечислению НДС в отношении приложений, пользователи которых осуществляют покупку с территории ЕС. (Указанная информация, размещенная на официальном сайте Google — https://support.google.com/googleplay/android-developer/answer/138000)
-
При добавлении рекламного контента в ПО, возникает обязанность по уплате НДС на рекламу по месту нахождения плательщика (в отношении стран ЕС). Средняя ставка НДС по ЕС составляет 23 %. Возможна оптимизация указанного налога.
Наши специалисты помогут вам найти подходящее решение для организации вашей деятельности:
-
Подберут для вас оптимальную юрисдикцию для работы с крупными игроками — такими, как Google, Apple, Microsoft.
-
Окажут содействие в регистрации компании на территории выбранной юрисдикции.
-
Разработают финансово-юридическую схему деятельности, где будут выявлены основные статьи Ваших расходов, налоговые риски в связи с деятельностью на территории каждого региона, предложены варианты оптимизации ваших затрат и увеличения прибыли, а также возможность расширить вашу деятельность по схожим направлениям (выход на более крупный «рынок», сотрудничество с иными провайдерами и т.д.).
-
Разработают пользовательские соглашения (в русской или англо-русской версиях с учетом действующего законодательства РФ), заключаемые как с физ. лицами, так и с компаниями.
-
При необходимости, окажут содействие в общении с Admob и иными операторами, подберут для вас наиболее подходящий способ монетизации.
Наша команда специалистов обладает широкими знаниями в IT сфере, глубоким понимаем принципов работы на таких крупных площадках, как Google Play и AppleStore, имеет опыт взаимодействия с представителями указанных компаний.
Законодательство Европейского Союза в области электронной коммерции
Законодательство Европейского Союза различает понятия услуг, оказываемых электронных путем (electronicallysuppliedservices), и электронной коммерции (e-commerce)
Услуги, оказываемые электронным путем (electronically supplied services).
К указанным услугам следует относить услуги, оказываемые посредством использования сети «Интернет», которые носят под собой автоматизированный характер (требуют минимального человеческого участия), неразрывно связаны с информационными технологиями.
Директива Совета 2006/112/EC от 28 ноября 2006 года об общей системе налога на добавленную стоимость к указанным услугам относит:
-
Поставку «цифровых товаров», в том числе, программного обеспечения или дополнений/изменений к указанному ПО. К «цифровым товарам» («digitised products») следует относить ПО, медиа-контент, видео-контент, изображения, электронные книги и т.д. То есть товары, используемые непосредственно с помощью цифровых устройств.
-
Услуги по созданию веб-сайтов или веб-страниц в сети.
-
Услуги, которые автоматически генерируются компьютером через Интернет в ответ на ввод определенной комбинации данных пользователем.
-
Услуги по продаже веб-хостинга; по хранению электронных данных (аренда серверов).
-
Услуги по доступу или загрузке ПО (в том числе ПО по бухгалтерскому сопровождению, антивирусному ПО, ПО для блокировки баннерных объявлений, ПО для взаимодействия с периферийным оборудованием); обновление указанного ПО и другие услуги.
1 января 2015 года вступили в силу изменения в Директиву Совета 2006/112/EC, в части налогообложения услуг по телекоммуникации, радиовещанию, а также услуг, оказываемых электронным путем.
В соответствии с указанными изменениями, налог на добавленную стоимость начисляется не по месту нахождения продавца, как это было ранее, а по месту нахождения покупателя. Продавец, в этом случае, обязан самостоятельно начислять, взимать и уплачивать налог в бюджет страны покупателя.
В этом случае следует различать характер услуг, оказываемых электронных путем.
Если речь идет о продаже мобильных приложений, приложений/игр через социальные сети, применению подлежит следующий порядок: крупные платформы, как Google Play, AppStore, Facebook, берут на себя обязательства по начислению, взиманию и уплате налога в бюджет стран, по месту нахождения покупателей приложений. Разработчик ПО самостоятельно не несет никаких обязательств перед странами ЕС по месту нахождения покупателей, все налоги за него сначала взимают, а затем и перечисляют в бюджет стран сами платформы.
Если разработчик (дистрибьютор) самостоятельно оказывает данный вид услуг (например, продает ПО или определенный контент через свой интернет-сайт), он обязан самостоятельно взимать и уплачивать налог в бюджет стран ЕС по месту нахождения покупателей.
Существует два вариант уплаты налога в этом случае:
-
Регистрироваться в качестве налогоплательщика в каждой стране ЕС, в которой может находиться покупатель, и перечислять самостоятельно в бюджет каждой страны соответствующую сумму налога.
-
Зарегистрироваться в системе VAT MOSS (VAT Mini One Stop Shop).
Система VAT MOSS создана для того, чтобы упростить процедуру уплаты налога в виду вступивших в силу изменений. Порядок действий выглядит следующим образом:
-
однократная регистрация в системе путем подачи электронного заявления на официальном сайте налоговой службы одной из стран ЕС (заявление может быть подано в налоговую службу любой страны ЕС по выбору заявителя);
-
получение идентификационного номера плательщика НДС в ЕС (VAT identification number) в формате EUxxxyyyyyz;
-
ежеквартальная подача отчетов в налоговую службу с указанием суммы налога по каждой группе покупателей (критерий по странам);
-
оплата указанной суммы, по результатам которой налоговая служба самостоятельно переначисляет налог в налоговую службу каждой страны ЕС, по месту нахождения покупателя.
Существует два применимых порядка регистрации в указанной системе:
-
Union VAT MOSS — в отношении компаний, зарегистрированных на территории ЕС;
-
Non-Union VAT MOSS — в отношении компаний, зарегистрированных за пределами ЕС.
При регистрации в качестве плательщика посредством использования порядка Non-Union VAT MOSS, обязательным является соблюдение всех следующий условий:
-
компания должна быть зарегистрирована за пределами ЕС;
-
компания не должна иметь филиала или представительства на территории ЕС;
-
покупатели «цифровых товаров», должны находиться на территории ЕС.
Ставка НДС в странах ЕС варьируется от 17 % до 25 %.
Электронная коммерция (e-commerce).
Ко второй категории — к электронной коммерции, следует относить осуществление бизнес-процессов посредством использования компьютерных технологий и сети «Интернет».
Электронная коммерция может быть выражена в следующих формах:
-
электронный обмен информацией;
-
электронное движение капитала;
-
электронная торговля;
-
электронные деньги;
-
электронный маркетинг;
-
электронный банкинг;
-
электронные страховые услуги.
Порядок налогообложения в каждом случае различен. Например, при осуществлении электронной торговли — продаже товаров через интернет-магазин (речь идет в этом случае именно о «физических» товарах, к которым не относятся «цифровые товары»), налог может взиматься:
-
по месту нахождения товара;
-
по месту сборки товара;
-
по месту отправления груза и т.д.
Указанные продажи могут рассматриваться, как поставка товаров, как продажа товаров между странами ЕС, как импорт или экспорт товаров. Отдельному изучению подлежит каждый конкретный случай.
Осуществляя электронную коммерцию в странах ЕС, следует учитывать положения многих иных законодательных актов ЕС (помимо ранее указанной Директивы Совета 2006/112/EC от 28 ноября 2006 года):
-
Директиву Европейского парламента и Совета ЕС 2000/31/ЕС от 08.06.2000г. о некоторых правовых аспектах информационных услуг на внутреннем рынке, в частности, об электронной коммерции (Директива об электронной коммерции);
-
Директиву 2007/64/EC Европейского Парламента и Совета от 13 ноября 2007 года о платёжных услугах на внутреннем рынке, вносящую поправки в Директивы 97/7/EC, 2002/65/EC, 2005/60/EC и 2006/48/EC, а также аннулирующую Директиву 97/5/EC;
-
Директиву Европейского парламента и Совета Европейского Союза 2011/83/EC от 25 октября 2011 г.о правах потребителей, изменяющую Директиву 93/13/ЕЭС Совета ЕС и Директиву 1999/44/ЕС Европейского парламента и Совета ЕС и отменяющую Директиву 85/577/ЕЭС Совета ЕС и Директиву 97/7/ЕС Европейского парламента и Совета ЕС и иные правовые акты.
Особенности процесса регистрации разработчика в Google Play, AppStore и Windows Store
Google Play
Процесс регистрации довольно прост. Регистрируется разработчик (не важно, юридическое или физическое лицо), предоставляет официальные данные, адрес и банковский счёт. Верификация в 99% не производится, но данные должны быть верные «под страхом бана». Регистрация занимает обычно до 24 часов. Необходимо оплатить взнос: около 25 $ (единовременно).
Windows Store
При регистрации выбирается пункт «регистрироваться, как юридическое лицо». Вводятся данные о компании. Требуется обязательно номер телефона из страны регистрации компании (если компания-продавец, например, в Сингапуре, то и номер телефона должен быть сингапурский). Верификация не производится. Занимает процесс несколько рабочих дней. Скорее всего, придется оплатить взнос: около 20 $.
AppStore
Процесс регистрации относительно сложен. В первую очередь необходимо разместить информацию о компании-разработчике в компании-посреднике D&B и получить DUNS-номер. D&B работает посредственно и зарегистрировать компанию с первого раза довольно проблематично. Срок регистрации редко бывает меньше месяца. Взнос компании разработчика: 99 $/год.
Стоимость услуг определяется после интервью с клиентом и определения приоритетов бизнеса .
[TYPE] => HTML
)
[~DESCRIPTION] =>
)
[left_block] => Array
(
[ID] => 70
[IBLOCK_ID] => 19
[NAME] => Левый блок
[ACTIVE] => Y
[SORT] => 300
[CODE] => left_block
[DEFAULT_VALUE] => Array
(
[TEXT] =>
[TYPE] => HTML
)
[PROPERTY_TYPE] => S
[ROW_COUNT] => 1
[COL_COUNT] => 30
[LIST_TYPE] => L
[MULTIPLE] => N
[XML_ID] =>
[FILE_TYPE] =>
[MULTIPLE_CNT] => 5
[LINK_IBLOCK_ID] => 0
[WITH_DESCRIPTION] => N
[SEARCHABLE] => N
[FILTRABLE] => N
[IS_REQUIRED] => N
[VERSION] => 1
[USER_TYPE] => HTML
[USER_TYPE_SETTINGS] => Array
(
[height] => 200
)
[HINT] =>
[~NAME] => Левый блок
[~DEFAULT_VALUE] => Array
(
[TEXT] =>
[TYPE] => HTML
)
[VALUE_ENUM] =>
[VALUE_XML_ID] =>
[VALUE_SORT] =>
[VALUE] => Array
(
[TEXT] => <p>
<img alt="Воронина Екатерина" src="/cambiodocs/media/files/voronina-small.jpg" /></p>
<h4>
<a href="/about/team/e_voronina"><span _fck_bookmark="1" style="display: none;"> </span> Воронина Екатерина</a></h4>
<p>
Руководитель практики по международному праву</p>
<p>
Тел.: <a href="tel:+7 495 287-73-94">+7 495 287-73-94</a></p>
<p>
<a href="mailto:e.voronina@legal-bridge.ru">e.voronina@legal-bridge.ru</a></p>
[TYPE] => HTML
)
[PROPERTY_VALUE_ID] => 29751
[DESCRIPTION] =>
[~VALUE] => Array
(
[TEXT] =>
Руководитель практики по международному праву
Тел.: +7 495 287-73-94
e.voronina@legal-bridge.ru
[TYPE] => HTML
)
[~DESCRIPTION] =>
)
[menu_flag] => Array
(
[ID] => 72
[IBLOCK_ID] => 19
[NAME] => В меню
[ACTIVE] => Y
[SORT] => 400
[CODE] => menu_flag
[DEFAULT_VALUE] =>
[PROPERTY_TYPE] => L
[ROW_COUNT] => 1
[COL_COUNT] => 30
[LIST_TYPE] => C
[MULTIPLE] => N
[XML_ID] =>
[FILE_TYPE] =>
[MULTIPLE_CNT] => 5
[LINK_IBLOCK_ID] => 0
[WITH_DESCRIPTION] => N
[SEARCHABLE] => N
[FILTRABLE] => N
[IS_REQUIRED] => N
[VERSION] => 1
[USER_TYPE] =>
[USER_TYPE_SETTINGS] =>
[HINT] =>
[~NAME] => В меню
[~DEFAULT_VALUE] =>
[VALUE_ENUM] => Да
[VALUE_XML_ID] => yes
[VALUE_SORT] => 500
[VALUE] => Да
[PROPERTY_VALUE_ID] => 34741
[VALUE_ENUM_ID] => 5
[DESCRIPTION] =>
[~VALUE] => Да
[~DESCRIPTION] =>
)
[menu_number] => Array
(
[ID] => 73
[IBLOCK_ID] => 19
[NAME] => Порядок в меню
[ACTIVE] => Y
[SORT] => 500
[CODE] => menu_number
[DEFAULT_VALUE] =>
[PROPERTY_TYPE] => N
[ROW_COUNT] => 1
[COL_COUNT] => 30
[LIST_TYPE] => L
[MULTIPLE] => N
[XML_ID] =>
[FILE_TYPE] =>
[MULTIPLE_CNT] => 5
[LINK_IBLOCK_ID] => 0
[WITH_DESCRIPTION] => N
[SEARCHABLE] => N
[FILTRABLE] => N
[IS_REQUIRED] => N
[VERSION] => 1
[USER_TYPE] =>
[USER_TYPE_SETTINGS] =>
[HINT] =>
[~NAME] => Порядок в меню
[~DEFAULT_VALUE] =>
[VALUE_ENUM] =>
[VALUE_XML_ID] =>
[VALUE_SORT] =>
[VALUE] => 80
[PROPERTY_VALUE_ID] => 27523
[DESCRIPTION] =>
[~VALUE] => 80
[~DESCRIPTION] =>
)
[index_flag] => Array
(
[ID] => 74
[IBLOCK_ID] => 19
[NAME] => На главную
[ACTIVE] => Y
[SORT] => 600
[CODE] => index_flag
[DEFAULT_VALUE] =>
[PROPERTY_TYPE] => L
[ROW_COUNT] => 1
[COL_COUNT] => 30
[LIST_TYPE] => C
[MULTIPLE] => N
[XML_ID] =>
[FILE_TYPE] =>
[MULTIPLE_CNT] => 5
[LINK_IBLOCK_ID] => 0
[WITH_DESCRIPTION] => N
[SEARCHABLE] => N
[FILTRABLE] => N
[IS_REQUIRED] => N
[VERSION] => 1
[USER_TYPE] =>
[USER_TYPE_SETTINGS] =>
[HINT] =>
[~NAME] => На главную
[~DEFAULT_VALUE] =>
[VALUE_ENUM] =>
[VALUE_XML_ID] =>
[VALUE_SORT] =>
[VALUE] =>
[PROPERTY_VALUE_ID] =>
[DESCRIPTION] =>
[~DESCRIPTION] =>
[~VALUE] =>
[VALUE_ENUM_ID] =>
)
[index_number] => Array
(
[ID] => 75
[IBLOCK_ID] => 19
[NAME] => Порядок на главной
[ACTIVE] => Y
[SORT] => 700
[CODE] => index_number
[DEFAULT_VALUE] =>
[PROPERTY_TYPE] => N
[ROW_COUNT] => 1
[COL_COUNT] => 30
[LIST_TYPE] => L
[MULTIPLE] => N
[XML_ID] =>
[FILE_TYPE] =>
[MULTIPLE_CNT] => 5
[LINK_IBLOCK_ID] => 0
[WITH_DESCRIPTION] => N
[SEARCHABLE] => N
[FILTRABLE] => N
[IS_REQUIRED] => N
[VERSION] => 1
[USER_TYPE] =>
[USER_TYPE_SETTINGS] =>
[HINT] =>
[~NAME] => Порядок на главной
[~DEFAULT_VALUE] =>
[VALUE_ENUM] =>
[VALUE_XML_ID] =>
[VALUE_SORT] =>
[VALUE] => 0
[PROPERTY_VALUE_ID] => 27524
[DESCRIPTION] =>
[~VALUE] => 0
[~DESCRIPTION] =>
)
[LANG] => Array
(
[ID] => 76
[IBLOCK_ID] => 19
[NAME] => Язык
[ACTIVE] => Y
[SORT] => 800
[CODE] => LANG
[DEFAULT_VALUE] =>
[PROPERTY_TYPE] => S
[ROW_COUNT] => 1
[COL_COUNT] => 30
[LIST_TYPE] => L
[MULTIPLE] => N
[XML_ID] =>
[FILE_TYPE] =>
[MULTIPLE_CNT] => 5
[LINK_IBLOCK_ID] => 0
[WITH_DESCRIPTION] => N
[SEARCHABLE] => N
[FILTRABLE] => N
[IS_REQUIRED] => N
[VERSION] => 1
[USER_TYPE] => directory
[USER_TYPE_SETTINGS] => Array
(
[size] => 1
[width] => 0
[group] => N
[multiple] => N
[TABLE_NAME] => b_hlbd_yazyki
)
[HINT] =>
[~NAME] => Язык
[~DEFAULT_VALUE] =>
[VALUE_ENUM] =>
[VALUE_XML_ID] =>
[VALUE_SORT] =>
[VALUE] => ru
[PROPERTY_VALUE_ID] => 27525
[DESCRIPTION] =>
[~VALUE] => ru
[~DESCRIPTION] =>
)
[NAME] => Array
(
[ID] => 77
[IBLOCK_ID] => 19
[NAME] => Название для меню
[ACTIVE] => Y
[SORT] => 900
[CODE] => NAME
[DEFAULT_VALUE] =>
[PROPERTY_TYPE] => S
[ROW_COUNT] => 1
[COL_COUNT] => 30
[LIST_TYPE] => L
[MULTIPLE] => N
[XML_ID] =>
[FILE_TYPE] =>
[MULTIPLE_CNT] => 5
[LINK_IBLOCK_ID] => 0
[WITH_DESCRIPTION] => N
[SEARCHABLE] => N
[FILTRABLE] => N
[IS_REQUIRED] => N
[VERSION] => 1
[USER_TYPE] =>
[USER_TYPE_SETTINGS] =>
[HINT] =>
[~NAME] => Название для меню
[~DEFAULT_VALUE] =>
[VALUE_ENUM] =>
[VALUE_XML_ID] =>
[VALUE_SORT] =>
[VALUE] => IT-компаниям
[PROPERTY_VALUE_ID] => 27526
[DESCRIPTION] =>
[~VALUE] => IT-компаниям
[~DESCRIPTION] =>
)
[LINK_FOR_SECTION] => Array
(
[ID] => 164
[IBLOCK_ID] => 19
[NAME] => Ссылка для доп. секции
[ACTIVE] => Y
[SORT] => 1000
[CODE] => LINK_FOR_SECTION
[DEFAULT_VALUE] =>
[PROPERTY_TYPE] => S
[ROW_COUNT] => 1
[COL_COUNT] => 30
[LIST_TYPE] => L
[MULTIPLE] => N
[XML_ID] =>
[FILE_TYPE] =>
[MULTIPLE_CNT] => 5
[LINK_IBLOCK_ID] => 0
[WITH_DESCRIPTION] => N
[SEARCHABLE] => N
[FILTRABLE] => Y
[IS_REQUIRED] => N
[VERSION] => 1
[USER_TYPE] =>
[USER_TYPE_SETTINGS] =>
[HINT] =>
[~NAME] => Ссылка для доп. секции
[~DEFAULT_VALUE] =>
[VALUE_ENUM] =>
[VALUE_XML_ID] =>
[VALUE_SORT] =>
[VALUE] =>
[PROPERTY_VALUE_ID] =>
[DESCRIPTION] =>
[~DESCRIPTION] =>
[~VALUE] =>
)
[*] =>
)
1
Руководитель практики по международному праву
Тел.: +7 495 287-73-94
e.voronina@legal-bridge.ru
1 января 2015 года вступили в силу изменения в законодательство ЕС по вопросам взимания НДС (VAT) при осуществлении электронной коммерции. Согласно нововведениям, налог взимается не по месту нахождения продавца, как было ранее, а по месту покупателя.
Российским IT-компаниям, непосредственно разрабатывающим ПО, в том числе, и для европейского рынка, придется столкнуться с необходимостью рассчитывать и уплачивать налог в отношении каждого своего покупателя. Все это приведет к значительным расходам со стороны разработчиков.
Компания Legal Bridge поможет вам оптимизировать все основные налоги и расходы, возникающие в связи с продажей ПО, как на территории Европы, так и в других регионах.
Наша работа строится с учетом следующих аспектов:
-
С 1 января 2015 г. компания Google берет на себя обязательства по расчету, взиманию и перечислению НДС в отношении приложений, пользователи которых осуществляют покупку с территории ЕС. (Указанная информация, размещенная на официальном сайте Google — https://support.google.com/googleplay/android-developer/answer/138000)
-
При добавлении рекламного контента в ПО, возникает обязанность по уплате НДС на рекламу по месту нахождения плательщика (в отношении стран ЕС). Средняя ставка НДС по ЕС составляет 23 %. Возможна оптимизация указанного налога.
Наши специалисты помогут вам найти подходящее решение для организации вашей деятельности:
-
Подберут для вас оптимальную юрисдикцию для работы с крупными игроками — такими, как Google, Apple, Microsoft.
-
Окажут содействие в регистрации компании на территории выбранной юрисдикции.
-
Разработают финансово-юридическую схему деятельности, где будут выявлены основные статьи Ваших расходов, налоговые риски в связи с деятельностью на территории каждого региона, предложены варианты оптимизации ваших затрат и увеличения прибыли, а также возможность расширить вашу деятельность по схожим направлениям (выход на более крупный «рынок», сотрудничество с иными провайдерами и т.д.).
-
Разработают пользовательские соглашения (в русской или англо-русской версиях с учетом действующего законодательства РФ), заключаемые как с физ. лицами, так и с компаниями.
-
При необходимости, окажут содействие в общении с Admob и иными операторами, подберут для вас наиболее подходящий способ монетизации.
Наша команда специалистов обладает широкими знаниями в IT сфере, глубоким понимаем принципов работы на таких крупных площадках, как Google Play и AppleStore, имеет опыт взаимодействия с представителями указанных компаний.
Законодательство Европейского Союза в области электронной коммерции
Законодательство Европейского Союза различает понятия услуг, оказываемых электронных путем (electronicallysuppliedservices), и электронной коммерции (e-commerce)
Услуги, оказываемые электронным путем (electronically supplied services).
К указанным услугам следует относить услуги, оказываемые посредством использования сети «Интернет», которые носят под собой автоматизированный характер (требуют минимального человеческого участия), неразрывно связаны с информационными технологиями.
Директива Совета 2006/112/EC от 28 ноября 2006 года об общей системе налога на добавленную стоимость к указанным услугам относит:
-
Поставку «цифровых товаров», в том числе, программного обеспечения или дополнений/изменений к указанному ПО. К «цифровым товарам» («digitised products») следует относить ПО, медиа-контент, видео-контент, изображения, электронные книги и т.д. То есть товары, используемые непосредственно с помощью цифровых устройств.
-
Услуги по созданию веб-сайтов или веб-страниц в сети.
-
Услуги, которые автоматически генерируются компьютером через Интернет в ответ на ввод определенной комбинации данных пользователем.
-
Услуги по продаже веб-хостинга; по хранению электронных данных (аренда серверов).
-
Услуги по доступу или загрузке ПО (в том числе ПО по бухгалтерскому сопровождению, антивирусному ПО, ПО для блокировки баннерных объявлений, ПО для взаимодействия с периферийным оборудованием); обновление указанного ПО и другие услуги.
1 января 2015 года вступили в силу изменения в Директиву Совета 2006/112/EC, в части налогообложения услуг по телекоммуникации, радиовещанию, а также услуг, оказываемых электронным путем.
В соответствии с указанными изменениями, налог на добавленную стоимость начисляется не по месту нахождения продавца, как это было ранее, а по месту нахождения покупателя. Продавец, в этом случае, обязан самостоятельно начислять, взимать и уплачивать налог в бюджет страны покупателя.
В этом случае следует различать характер услуг, оказываемых электронных путем.
Если речь идет о продаже мобильных приложений, приложений/игр через социальные сети, применению подлежит следующий порядок: крупные платформы, как Google Play, AppStore, Facebook, берут на себя обязательства по начислению, взиманию и уплате налога в бюджет стран, по месту нахождения покупателей приложений. Разработчик ПО самостоятельно не несет никаких обязательств перед странами ЕС по месту нахождения покупателей, все налоги за него сначала взимают, а затем и перечисляют в бюджет стран сами платформы.
Если разработчик (дистрибьютор) самостоятельно оказывает данный вид услуг (например, продает ПО или определенный контент через свой интернет-сайт), он обязан самостоятельно взимать и уплачивать налог в бюджет стран ЕС по месту нахождения покупателей.
Существует два вариант уплаты налога в этом случае:
-
Регистрироваться в качестве налогоплательщика в каждой стране ЕС, в которой может находиться покупатель, и перечислять самостоятельно в бюджет каждой страны соответствующую сумму налога.
-
Зарегистрироваться в системе VAT MOSS (VAT Mini One Stop Shop).
Система VAT MOSS создана для того, чтобы упростить процедуру уплаты налога в виду вступивших в силу изменений. Порядок действий выглядит следующим образом:
-
однократная регистрация в системе путем подачи электронного заявления на официальном сайте налоговой службы одной из стран ЕС (заявление может быть подано в налоговую службу любой страны ЕС по выбору заявителя);
-
получение идентификационного номера плательщика НДС в ЕС (VAT identification number) в формате EUxxxyyyyyz;
-
ежеквартальная подача отчетов в налоговую службу с указанием суммы налога по каждой группе покупателей (критерий по странам);
-
оплата указанной суммы, по результатам которой налоговая служба самостоятельно переначисляет налог в налоговую службу каждой страны ЕС, по месту нахождения покупателя.
Существует два применимых порядка регистрации в указанной системе:
-
Union VAT MOSS — в отношении компаний, зарегистрированных на территории ЕС;
-
Non-Union VAT MOSS — в отношении компаний, зарегистрированных за пределами ЕС.
При регистрации в качестве плательщика посредством использования порядка Non-Union VAT MOSS, обязательным является соблюдение всех следующий условий:
-
компания должна быть зарегистрирована за пределами ЕС;
-
компания не должна иметь филиала или представительства на территории ЕС;
-
покупатели «цифровых товаров», должны находиться на территории ЕС.
Ставка НДС в странах ЕС варьируется от 17 % до 25 %.
Электронная коммерция (e-commerce).
Ко второй категории — к электронной коммерции, следует относить осуществление бизнес-процессов посредством использования компьютерных технологий и сети «Интернет».
Электронная коммерция может быть выражена в следующих формах:
-
электронный обмен информацией;
-
электронное движение капитала;
-
электронная торговля;
-
электронные деньги;
-
электронный маркетинг;
-
электронный банкинг;
-
электронные страховые услуги.
Порядок налогообложения в каждом случае различен. Например, при осуществлении электронной торговли — продаже товаров через интернет-магазин (речь идет в этом случае именно о «физических» товарах, к которым не относятся «цифровые товары»), налог может взиматься:
-
по месту нахождения товара;
-
по месту сборки товара;
-
по месту отправления груза и т.д.
Указанные продажи могут рассматриваться, как поставка товаров, как продажа товаров между странами ЕС, как импорт или экспорт товаров. Отдельному изучению подлежит каждый конкретный случай.
Осуществляя электронную коммерцию в странах ЕС, следует учитывать положения многих иных законодательных актов ЕС (помимо ранее указанной Директивы Совета 2006/112/EC от 28 ноября 2006 года):
-
Директиву Европейского парламента и Совета ЕС 2000/31/ЕС от 08.06.2000г. о некоторых правовых аспектах информационных услуг на внутреннем рынке, в частности, об электронной коммерции (Директива об электронной коммерции);
-
Директиву 2007/64/EC Европейского Парламента и Совета от 13 ноября 2007 года о платёжных услугах на внутреннем рынке, вносящую поправки в Директивы 97/7/EC, 2002/65/EC, 2005/60/EC и 2006/48/EC, а также аннулирующую Директиву 97/5/EC;
-
Директиву Европейского парламента и Совета Европейского Союза 2011/83/EC от 25 октября 2011 г.о правах потребителей, изменяющую Директиву 93/13/ЕЭС Совета ЕС и Директиву 1999/44/ЕС Европейского парламента и Совета ЕС и отменяющую Директиву 85/577/ЕЭС Совета ЕС и Директиву 97/7/ЕС Европейского парламента и Совета ЕС и иные правовые акты.
Особенности процесса регистрации разработчика в Google Play, AppStore и Windows Store
Google Play
Процесс регистрации довольно прост. Регистрируется разработчик (не важно, юридическое или физическое лицо), предоставляет официальные данные, адрес и банковский счёт. Верификация в 99% не производится, но данные должны быть верные «под страхом бана». Регистрация занимает обычно до 24 часов. Необходимо оплатить взнос: около 25 $ (единовременно).
Windows Store
При регистрации выбирается пункт «регистрироваться, как юридическое лицо». Вводятся данные о компании. Требуется обязательно номер телефона из страны регистрации компании (если компания-продавец, например, в Сингапуре, то и номер телефона должен быть сингапурский). Верификация не производится. Занимает процесс несколько рабочих дней. Скорее всего, придется оплатить взнос: около 20 $.
AppStore
Процесс регистрации относительно сложен. В первую очередь необходимо разместить информацию о компании-разработчике в компании-посреднике D&B и получить DUNS-номер. D&B работает посредственно и зарегистрировать компанию с первого раза довольно проблематично. Срок регистрации редко бывает меньше месяца. Взнос компании разработчика: 99 $/год.
Стоимость услуг определяется после интервью с клиентом и определения приоритетов бизнеса .