Утверждена форма отчета для граждан о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за рубежом и административная ответственность за непредставление либо нарушения порядка представления данной отчетности.

Утверждена форма отчета для физических лиц о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ, а также с 01 января 2016 г. вводится административная ответственность граждан за несоблюдение установленного порядка или нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ.

Изменения внесены Федеральным законом от 28.11.2015 г. N 350-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях и статьи 12 и 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» в следующих размерах:

• За несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) гражданин подлежит административной ответственности в виде штрафа, размер которого составляет от 2 000 до 3 000 руб.
• Просрочка представления отчетности длительностью до 10 дней влечет предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 руб.
• Просрочка представления отчетности не более 30 дней влечет штраф размером от 1 000 до 1 500 руб.
• Просрочка представления отчетности более 30 дней влечет штраф от 2 000 до 3 000 руб.
• За повторное нарушение сроков предоставления отчетности предусмотрен штраф в размере 10 000 руб.
• За повторное нарушение порядка предоставления отчетности предусмотрен штраф в размере 20 000 руб.

Статьей 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. Федерального закона от 28.11.2015 №350-ФЗ) установлено, что физические лица – резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с Банком России.

Отчет физических лиц о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ установлен в приложении Постановления Правительства РФ от 12.12.2015 №1365 и применим с 30.12.2015 г.

Ранее (до 2016 г.) форма отчета была установлена только для юридических лиц и ИП Правилами №819, поэтому физические лица могли представлять отчет в свободной форме либо воспользоваться формой, утвержденной Правилами №819.

Теперь по общему правилу срок представления новой формы отчета для физических лиц - до 1 июня года, следующего за отчетным периодом (с 1 января по 31 декабря).

Если открыт совместный счет, то отчет представляется каждым физическим лицом - резидентом.

В электронной форме отчет представляется через личный кабинет налогоплательщика.

При обнаружении неточностей налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика о необходимости представления уточненного отчета.