США разъяснили, что такое «косвенное» предоставление услуг российским лицам, включая бухгалтерские и иные консалтинговые услуги

OFAC США разъяснил положения Исполнительного указа (E.O.) 14071 от 8 мая 2022 г. «Запреты, связанные с определенными услугами в области бухгалтерского учета, создания трастов и корпораций», а именно, запрещено ли резидентам США предоставлять услуги нероссийским компаниям, которые принадлежат или контролируются лицами, находящимися в Российской Федерации.

Согласно ответу, OFAC не считает запрещенным предоставление услуг нероссийской компании, которая физически присутствует и ведет деятельность за пределами Российской Федерации, включая такую компанию, которой владеют или контролируют лица, находящиеся в Российской Федерации, при условии, что услуги не будут в дальнейшем экспортироваться или реэкспортироваться лицам, находящимся в Российской Федерации.

Следующие сценарии описывают услуги, которые будут запрещены в соответствии с определением «косвенного» предоставления:

• Американский поставщик корпоративных услуг управляет трастом, созданным в соответствии с законодательством штата США, где траст существует для владения, продажи или покупки активов от имени учредителя, доверительного управляющего или бенефициара, являющегося физическим лицом, обычно проживающим в России.
• Американский поставщик корпоративных услуг регистрирует компанию с ограниченной ответственностью в третьей стране от имени физического лица, обычно проживающего в России, с целью владения недвижимостью, и эта компания не имеет другого физического присутствия или операций в третьей стране.

Следующие сценарии иллюстрируют услуги нероссийской дочерней компании российского лица, которые не будут запрещены в соответствии с определением:

• Американская бухгалтерская фирма оказывает консультационные и налоговые услуги американскому филиалу российской компании. Эта дочерняя компания в США имеет офис и сотрудников в США и ведет тут бизнес, и услуги не будут экспортироваться или реэкспортироваться в российскую материнскую компанию.
• Американская консалтинговая фирма по вопросам управления предоставляет стратегические бизнес-консультации дочерней компании российской компании, расположенной в третьей стране. Эта дочерняя компания имеет офис и сотрудников в третьей стране и ведет бизнес в этой третьей стране, и услуги не будут реэкспортироваться в российскую материнскую компанию.