<p>
В Письме от 26 сентября 2019 г. N 03-04-05/74126 Минфин РФ допустил возможность уменьшить сумму доходов от продажи криптовалюты на сумму расходов, связанных с ее приобретением. При этом имеется общее требование по документальному подтверждению произведенных налогоплательщиком расходов. По нашему мнению, в качестве такого подтверждения налоговые органы могут требовать следующие документы:</p>
<ul>
<li>
Выписка по счету налогоплательщика, с которого было произведено списание денежных средств на приобретение криптовалюты. Именно денежных средств, а не другой криптовалюты. По нашему мнению, в операциях по обмену криптовалют налоговые органы вряд ли разберутся на текущий момент развития практики.</li>
</ul>
<p>
В практике декларирования налогоплательщики достаточно часто показывали в налоговых декларациях только положительную разницу от операций с криптовалютами и с нее рассчитывали НДФЛ. Не заявлялись отдельно доходы и расходы. В какой-то мере это можно было объяснить отсутствием правил в НК РФ и тем, что экономической выгодой является именно положительная разница. Но данное Письмо распространяет на криптовалюту стандартный подход расчета налоговой базы, согласно которому отдельно отражается доход и отдельно расход. Технически для налогоплательщика это сложнее, чем просто заявить положительную разницу. В случае с отражением в декларации расходов налогоплательщик автоматически попадает в режим камеральной проверки, в ходе которой налоговый орган проверяет документальное подтверждение расходов. А на текущем уровне практики можно ожидать проблем с прохождением данной камеральной проверки. Например, Письмо не раскрывает, будет ли привязка расходов к конкретной проданной криптовалюте:</p>
<ul>
<li>
Вариант 1. Учитываются только те расходы, которые относятся к приобретению криптовалюты, проданной за налоговый период. Этот подход соответствует признанию криптовалюты в качестве финансового актива.</li>
<li>
Вариант 2. В силу технической невозможности для налогового инспектора выделить расходы, связанные с приобретением конкретной криптовалюты, будут учитываться все расходы за налоговый период. Это менее обоснованный подход, но не исключаем, что фактически будет применяться именно он.</li>
</ul>
<p>
В любом случае данное Письмо уже свидетельствует о рациональном подходе к налогообложению операций, связанных с криптовалютой. При этом данное Письмо может положительно влиять на успешность подачи уточненных налоговых деклараций 3-НДФЛ по прошлым доходам от операций с криптовалютой, если в данных декларациях не заявлялись расходы и не заявлялась только положительная разница, или был отказ в возможности учесть расходы.</p>
<h2>
Информация по теме:</h2>
<ul>
<li>
<a href="/analitica/consultation/taxes_on_cryptocurrency">Операции с криптовалютами: валютный контроль и налоговые последствия в РФ.</a></li>
</ul>
Оставьте заявку нашему специалисту
Мы понимаем, что в налоговом планировании не существует универсальных решений. Каждый случай требует индивидуального подхода. Пожалуйста, свяжитесь с нашим консультантом и Вы получите предварительную консультацию.
Наша компания длительное время пользуется услугами ООО «Аудит Плаза» для проведения ежегодного обязательного аудита. В 2022 году сотрудниками ООО «Аудит Плаза» в рамках проверки были даны практические и полезные рекомендации по методологии бухгалтерского и налогового учета с учетом нашей специфики деятельности.
Спасибо исполнителю за внимательное отношение к нашим вопросам и задачам. Услуги всегда оказываются в согласованные по договору сроки и без задержек.
С 2017 года ООО «Аудит Плаза» оказывает нашей компании услуги по проведению аудиторской проверки.
По итогам проведения проверок мы всегда получали отчеты, в которых были подробно описаны порядок и рекомендации по устранению замечаний, выявленных в ходе проверки. При необходимости, исполнители всегда разъясняют информацию, изложенную в отчете.
Спасибо за внимательное отношение к работе и полезные рекомендации.
В этом году в нашей компании появилась необходимость проведения обязательного аудита за 2022 год с детальным изучением корректности перехода на ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» и ФСБУ 6/2020 «Основные средства». Исполнителем была выбрана ООО «Аудит Плаза», специалисты которой, в лице руководителя аудиторского департамента Ступарь Екатерины и помощника аудитора Ткаченко Дмитрия, детально проверили и разъяснили порядок перехода и методику дальнейшего учета по новым стандартам, а также разъяснили технические вопросы реализации перехода и учета по новым стандартам в нашей учетной программе.
Выражаем благодарность за отлично оказанные услуги.
ООО «ТОГ» выражает свою благодарность ООО «АУДИТ ПЛАЗА» за высокий профессионализм и оказание квалифицированной помощи в организации учета.
Особенно хочется отметить работу Руководителя аудиторского департамента Ступарь Екатерины Александровны и помощника аудитора Ткаченко Дмитрия Викторовича, которые зарекомендовали себя как надежные партнеры, заинтересованные в решении сложных вопросов, возникающих у нас в процессе деятельности.
В течение нескольких лет ООО «АУДИТ ПЛАЗА» проводит в ООО «ТОГ» ежегодный обязательный аудит. Все работы в рамках заключенного договора оказания услуг выполняются оперативно и четко, в согласованные сроки. Качественное…
Сотрудничая с компанией Legal Bridge c 2013 года, мы хотели бы отметить высокий уровень профессиональной подготовки ее сотрудников. Работу специалистов компании отличают квалифицированный подход к делу, гибкость в выполнении поставленных задач, добросовестность, четкая организация и грамотное юридическое оформление.
Опыт совместной работы позволяет с уверенностью рекомендовать компанию Legal Bridge в качестве надежного и компетентного партнера в вопросах бухгалтерского обслуживания и налогового учета.
В 2013 году компания Lega lBridge была выбрана для оказания юридической и налоговой поддержки при открытии и развитии нашей компании в России.
По итогам совместной работы хотим отметить высокую подготовку и опыт специалистов Legal Bridge и рекомендуем эту компанию, как высокопрофессионального поставщика консалтинговых, бухгалтерских и юридических услуг на территории России.
We wish to acknowledge the effective and professional work of the team of the Legal Bridge company.
The service of Legal Bridge is of high quality and provided on timely manner. Special requests are handled with care and solutions provided for them have been comprehensive. Our contact persons in Legal Bridge have always maintained a friendly and professional working relationship with us.
We wish to the Company all the best in their business and many clients!
За время нашего сотрудничества специалистами ГК «Лигал Бридж» для нашей компании были оказаны многочисленные юридические и налоговые консультации, реализован проект по аудиту. В ходе ведения всех проектов сотрудники ГК «Лигал Бридж» показали высокий уровень компетенции, способность быстро находить верные решения спорных вопросов и качественную аргументацию принятых решений.
По итогам совместной работы мы можем отметить высокий уровень подготовки и профессионализма специалистов группы компаний «Лигал Бридж». В ходе работы сотрудники «Лигал Бридж» проявили высокую компетентность, хорошее знание отрасли и квалифицированный подход к работе. ООО «Хохланд Руссланд» выражает благодарность группе компаний «Лигал Бридж» за своевременное и качественное выполнение работ.
Мы рекомендуем группу компаний «Лигал Бридж» как надежного партнера по разработке систем внутреннего контроля, внутренних регламентов и процедур предприятий всем, кто заинтересован в получении качественных консалтинговых услуг.
«Рады сотрудничать с вашей компанией. Выражаем благодарность за высокопрофессиональное консультирование, оказывающее реальную помощь нашему бизнесу»