Порядок получения налогового резидентства Республики Кипр

Получение статуса налогового резидентства Кипра в отношении физических лиц, проживающих на территории Кипра в течение 60 дней в календарном году (в очередном налоговом периоде) — «правило 60 дней», возможно при выполнении следующих условий:

1. Физическое лицо не находилось на территории иных государств более 183 дней в календарном году.
2. Физическое лицо не является налоговым резидентом иного государства (по признаку центра жизненных интересов и т.д.).
3. Физическое лицо имеет иные связи с Кипром:
   • владеет бизнесом на территории Кипра;
   • занимает должность в кипрской компании;
   • официально трудоустроено на территории Кипра;
   • владеет жилой недвижимостью на территории Кипра (в соответствии с правом собственности или правом владения на основании долгосрочной аренды).

Процедура получения налогового резидентства состоит из следующих шагов:

1. Въезд в Республику Кипр.
2. Заключение договора аренды недвижимости / покупка недвижимости (стоимость объекта недвижимости значения, в этом случае, не имеет).
3. Открытие банковского счета в кипрском банке, выпуск дебетовой карты¹, перевод на счетустановленной суммы, подтверждающей платежеспособность заявителя. На настоящий момент это 10 000 € (сумма может меняться).
4. Оформление медицинской страховки, банковской гарантии.
5. Получение PinkSlip— разрешения на проживание на территории Республики Кипр.²
6. Получение налогового номера.
7. Становление директором кипрской компании или оформление в качестве официального сотрудника.
8. Выполнение критериев по срокам нахождения на территории Республики Кипр и иных государств.
9. По завершению календарного года (налогового периода) подача налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
10. Подача заявления на получение Сертификата налогового резидентства на территории Республики Кипр.

По умолчанию, рассматриваемый пакет документов не представляется в налоговую инспекцию. Наличие всех необходимых подтверждающих документов и сведений заверяется местным адвокатом, аудитором или нотариусом. Документы представляются при получении соответствующего требования со стороны налоговой.

В последующем налоговое резидентство подтверждается по аналогичной процедуре — при выполнении всех критериев, предусмотренных законодательством, после подачи налоговой декларации за очередной налоговый период, подается заявление на получение нового Сертификата налогового резидентства.

Налогообложение дохода физического лица — налогового резидента Республики Кипр

Основным налогом, взимаемым с налоговых резидентов Республики Кипр, является налог на доходы физических лиц (подходный налог).

Налогооблагаемая база

Доход, полученный резидентом из источников на территории Республики Кипр и за ее пределами.

Налоговые вычеты и расходы

В соответствии с законодательством, налогообложению не подлежат следующие виды дохода:

• доход от дивидендов;
• доход от продажи ценных бумаг;
• процентный доход, возникающий не в результате обычной деятельности резидента и т.д.

Кроме того, в связи с отсутствием домициля на территории Кипра, обозначенные доходы не облагаются Взносом на нужды обороны.³

Налоговая ставка

Физическое лицо (налоговый резидент Кипра) уплачивает подходный налог в соответствии с прогрессивной шкалой налогообложения:

• До 19 500 € — 0%
• От 19 501 € до 28 000 € — 20%
• От 28 001 € до 36 300 € — 25%
• От 36 301 € до 60 000 € — 30%
• Свыше 60 000 € — 35%

Порядок и сроки уплаты налога

Налоговая декларация должна быть подана в срок до 30 апреля или 30 июня (в зависимости от категории, к которой относится физическое лицо) после окончания налогового года.