Изменения законодательства в ноябре 2014 года

Изменения

Краткое изложение изменения

Ссылка на норму законодательства

Принят закон, предусматривающий введение торгового сбора, а также ужесточающий порядок уплаты НДФЛ при продаже объектов недвижимости

Торговый сбор:

Закон устанавливает право муниципалитетов вводить на их территории торговый сбор, уплачиваемый организациями и ИП, осуществляющими виды деятельности на данных территориях с использованием объектов осуществления торговли - торговых залов, складов, рынков и др. Сбор ежеквартальный, сумма к уплате определяется в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь.

На территории Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя торговый сбор может быть введен не ранее 1 июля 2015 года. На иных территориях торговый сбор может быть введен только после принятия соответствующего федерального закона.

09.12.2014г. правительство Москвы одобрило законопроект "О торговом сборе". Подробнее информация о законопроекте будет раскрыта в мониторинге за декабрь 2014г.

НДФЛ:

В настоящее время налог не уплачивается, если недвижимость была в собственности владельца три года. Теперь вводится понятие "минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества". По общему правилу в новой редакции НК этот срок составляет пять лет. Трехлетний срок сохраняется в отношении недвижимости, полученной по наследству, договору дарения от члена семьи, в порядке приватизации или ренты. Изменения вступают с силу с 01.01.2016г.

НДС:

Кроме того, законом уточняется порядок применения вычетов по НДС.

На пять дней увеличен срок сдачи деклараций по НДС. Соответственно срок подачи декларации и уплаты НДС увеличен с 20-го на 25 число. Правило распространяется на отчетность за IV квартал 2014 года. Декларацию за 4 квартал 2014 нужно подать не позднее 26 января 2015 года, так как 25 января выпадает на воскресенье.

Вносится ряд изменений по налогу на прибыль.

Федеральны й закон от 29.11.2014 г. N 382-ФЗ

Изменения во второй части НК

Закон предусматривает, в частности:

• освобождение от НДС операций по реализации имущества (имущественных прав) лиц, признанных банкротами;
• основания и порядок восстановления сумм НДС, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств;
• дополнение перечня подакцизных товаров (включение в перечень бензола, параксилола или ортоксилола, а также авиационного керосина и природного газа);
• новые ставки акцизов на период 2015 - 2017 годов, в том числе на новые подакцизные товары (в целях стабилизации ситуации на рынке алкогольной продукции в 2015 и 2016 годах сохранить размеры ставок акцизов, установленные в отношении крепкой и слабоалкогольной продукции на 2014 год);
• увеличение налоговой ставки по налогу на прибыль, НДФЛ с 9 до 13 процентов по доходам российских организаций и физических лиц в виде дивидендов;
• индексацию ставок водного налога на установленные коэффициенты, а также увеличение ставок налога при изъятии ресурсов для водоснабжения населения;
• "налоговый маневр", в рамках которого поэтапно сокращаются вывозные таможенные пошлины на нефть и нефтепродукты с одновременным увеличением ставки НДПИ на нефть и газовый конденсат.

Федер альны й закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ

Изменения в первой и второй части НК

• Принят закон, направленный на повышение эффективности электронного документооборота при информационном взаимодействии налогоплательщиков с налоговыми органами с применением «Личного кабинета налогоплательщика».
• Отдельные поправки коснулись порядка постановки на учет (снятия с учета) в налоговых органах иностранной организации, а также российской организации, созданной в результате реорганизации.
• Установлена возможность признания налоговыми органами безнадежной к взысканию недоимки, задолженности по пеням и штрафам, числящейся по состоянию на 1 января 2015 г. за организациями, которые отвечают признакам недействующего юридического лица и не находятся в процедурах, применяемых в деле о несостоятельности (банкротстве), в случае возврата взыскателю исполнительного документа по установленным основаниям.
• С 1 января 2015 года бумажная декларация по НДС будет считаться несданной.
• Федеральным законом вносятся изменения в части налога на имущество организаций и земельного налога для ИП.

Федер альный  закон от 04.11.2014 N 347-ФЗ

НК РФ привели в соответствие с Земельным кодексом РФ

С 1 марта 2015 г. вводятся в действие изменения в Земельный кодекс РФ, слова "безвозмездного срочного пользования" заменены словами "безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования".

В связи с этим внесена корреспондирующая поправка в НК РФ. Уточнено, что земельным налогом не облагаются участки, находящиеся в безвозмездном пользовании, в т. ч. в безвозмездном срочном пользовании.

Фе деральный закон от 24.11.2014 г. N  369-ФЗ

НДФЛ, УСН, ПСН, ЕНВД и налог на имущество физлиц: коэффициенты-дефляторы на следующий год.

На 2015 год установлены коэффициенты-дефляторы, необходимые для целей налогообложения НДФЛ, УСН, ЕНВД, ПСН, налога на имущество ФЛ.

Коэффициенты устанавливаются ежегодно на каждый следующий календарный год с учетом изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году.

Так, на 2015 год коэффициенты-дефляторы установлены в следующих размерах: в целях применения НДФЛ - 1,307; ЕНВД - 1,798; УСН, ПСН и налога на имущество физических лиц - 1,147.

Приказ Минэкономразвития Ро ссии от 29.10.2014  N 685

Изменятся сроки сдачи отчетности в ФСС и ПФР

С 2015г. срок сдачи формы 4 - ФСС и РСВ-1 увеличится. Для тех компаний, которые отчитываются в соцстрах на бумаге, крайним сроком станет 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Для тех, кто подает электронную 4 - ФСС – 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Что касается отчетности в ПФР, то изменения коснутся только электронных расчетов. Срок увеличится на 5 дней. Такие поправки вносит Федеральный закон от 01.12.2014 г. № 406-ФЗ. Этот же закон продлевает действующие тарифы до 2017 года.

Федеральный закон от 01.1 2.2014 N 406-ФЗ   

Работники получили право менять банк для перечисления их зарплаты

Работнику предоставляется право заменять кредитную организацию, в которую должна быть переведена его заработная плата, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов для перевода заработной платы не позднее чем за 5 рабочих дней до дня выплаты заработной платы.

Фе деральн ый закон от 04.11.2014 г. N 333-ФЗ

Иностранцы по найму на основании патентов будут платить НДФЛ авансом

Президент подписал ФЗ, который обязывает иностранцев, работающих в России по найму на основании патентов, платить НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа – 1200 руб. в месяц. Эта величина будет индексироваться на коэффициент-дефлятор (1,307 – в 2015 году) и региональный коэффициент. Если тот или иной регион не установит коэффициент, он принимается равным 1.

Заплатить аванс по налогу на доходы мигранты должны будут до начала работы. Если иностранец подаст соответствующее заявление, работодатель будет уменьшать исчисленную сумму НДФЛ на сумму авансовых платежей при условии, что налоговики соответствующим уведомлением подтвердят такое право.

Федер альный  закон от 24.11.2014 г. N 368-ФЗ

Авторам полезных моделей предоставили налоговые льготы

Авторам полезных моделей предоставлено право на применение профессионального налогового вычета по НДФЛ.

Соответствующее дополнение внесено в ста ть ю 221 НК РФ.

Теперь наряду с авторами иных объектов патентных прав авторы полезных моделей при исчислении НДФЛ смогут воспользоваться профессиональным налоговым вычетом в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Фе деральный за кон от 24 ноября 2014 г. N 367-ФЗ

Всем акционерным обществам (не только открытым) нужно будет проводить аудит

В ФЗ от 30.12.2008 N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» появилась норма о том, что под обязательный аудит попадают все акционерные общества. Раньше обязательный аудит был предусмотрен только для ОАО. А остальные акционерные общества до нововведения подпадали под аудит, если получили в предыдущем году выручку более 400 млн. руб. или отразили в балансе сумму активов свыше 60 млн. руб.

Начало действия документа - 02.12.2014 г.

Фед еральн ый закон от 01.12.2014 N 403-ФЗ

В России вводятся еще 2 документа МСФО

На территории России вводятся в действие еще 2 документа Международных стандартов финансовой отчетности: "Учет приобретений долей участия в совместных операциях"; "Разъяснение допустимых методов амортизации".

Приказ  Мин фина России от 30.10.2014 г. N 127н

С отчетности за 2014 год вводится в действие новая форма налоговой декларации по УСН

12 ноября Минюстом зарегистрирован приказ ФНС России от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/352, который утвердил новую форму декларации по упрощенке. В отличие от предыдущей декларации, в новой форме есть подробный алгоритм расчета авансовых платежей. А еще появился новый раздел, который содержит отчет об использовании средств целевого назначения. Поэтому теперь упрощенцам, которые получают доходы в виде целевых поступлений, не нужно будет по окончании налогового периода представлять лист 07 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. По новой форме компании будут составлять отчетность, начиная с налогового периода 2014 года.

Прик аз ФНС России от 04.07.2014 N ММВ- 7-3/352@

Декларация по ЕСХН оформляется по новым правилам

Начиная с отчетности за 2014 год налоговую декларацию по ЕСХН следует представлять в соответствии с новой формой.

Обновление формы налоговой декларации связано с изменениями в налоговом и бюджетной законодательстве РФ (это, в том числе переход на применение кодов ОКТМО, уточнение порядка определения и признания доходов и расходов при исчислении ЕСХН).

Декларация дополнена новым разделом 3 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования", а также таблицей, содержащей перечень полученного имущества (работ, услуг) и соответствующие коды, необходимые для заполнения данного раздела.

Приказ ФН С от  28.07.2014 г. №ММВ-7-3/384@

С 2015 года можно будет выставлять сводные счета-фактуры по посредническим сделкам

В правила составления счетов-фактур внесены очередные изменения. С 2015 года можно будет составлять сводные счета-фактуры при посреднических операциях. Например, такие счета-фактуры будут удобны, если посредник выставляет комитенту общий счет-фактуру по товарам разных поставщиков. В новом документе уточняется, как именно составлять сводные счета-фактуры. Так, названия поставщиков должны быть указаны через точку с запятой.

Пос тановление Правитель ства РФ от 29.11.2014 N 1279

В России появится институт налогового мониторинга

Проведение налогового мониторинга осуществляется в соответствии с регламентом информационного взаимодействия по представлению документов (информации) или доступа к информационным системам организации.

С заявлением о проведении налогового мониторинга может обратиться организация, отвечающая одновременно нескольким критериям:

• совокупная сумма подлежащих уплате налогов (НДС, налог на прибыль, акцизы, НДПИ) за предшествующий год составляет не менее 300 млн. рублей;
• суммарный объем полученных доходов за предшествующий год - не менее 3 млрд. рублей;
• совокупная стоимость активов на 31 декабря предшествующего года составляет не менее 3 млрд. рублей.

За периоды проведения налогового мониторинга налоговые органы не вправе проводить выездные налоговые проверки (за исключением установленных случаев).

В ходе мониторинга налоговый орган формирует мотивированное мнение, содержащее позицию по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов и сборов.

В случае несогласия налогоплательщика с мотивированным мнением инициируется проведение взаимосогласительной процедуры.

Феде ральный з акон от 04.11.2014 г. N 348-ФЗ

Утверждены коэффициенты к нормативам платы за негативное воздействие на окружающую среду на 2015 - 2017 годы

Нормативы платы устанавливаются за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными и передвижными источниками, сбросы загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты, в том числе через централизованные системы водоотведения, размещение отходов производства и потребления.

Установлено, что к нормативам платы, утвержденным в 2003 году постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 N 344 "О нормативах платы за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными и передвижными источниками, сбросы загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты, в том числе через централизованные системы водоотведения, размещение отходов производства и потребления", применяются коэффициенты: 2,45 - в 2015 году, 2,56 - в 2016 году и 2,67 - в 2017 году.

К нормативам платы, установленным в 2005 году постановлением Правительства РФ от 01.07.2005 N 410 "О внесении изменений в приложение N 1 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 12 июня 2003 г. N 344" в отношении ряда позиций применяются коэффициенты: в 2015 году - 1,98, в 2016 году - 2,07, в 2017 году - 2,16.

Постановление Прав ител ьства РФ от 19.11.2014 N 1219

С 1 января 2015 г. вводятся новые формы кадастровых паспортов и выписок

С 1 января 2015 года будут действовать новые формы кадастровых документов, в частности:

– кадастрового паспорта здания, сооружения, объекта незавершенного строительства;

– кадастрового паспорта помещения (выписки из государственного кадастра недвижимости);

– кадастрового паспорта земельного участка;

– кадастровой выписки о здании, сооружении, объекте незавершенного строительства.

Приказ Минэкономразвития России  от 25.08.2 014 N 504

Банки обязаны раскрывать информацию о квалификации и опыте работы руководства

Информация по утвержденному перечню должна размещаться на официальном сайте банка и содержать, в частности, следующие сведения: о наименовании занимаемой должности, об основном и дополнительном профессиональном образовании, о трудовой деятельности за пять лет, предшествующих назначению на должность.

За несоблюдение данного требования банки несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Феде ральн ый закон от 04.11.2014 г. N 334-ФЗ

Для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития предусмотрены налоговые преференции

Резидентом территорий ОСЭР может быть признана российская организация, получившая соответствующий статус и отвечающая установленным требованиям (в том числе организация не должна применять специальные налоговые режимы, а также не должна являться участником КГН, резидентом ОЭЗ или участником региональных инвестиционных проектов, а также не должна иметь обособленных подразделений за пределами территорий ОСЭР).

Для таких организаций поправками в Налоговый кодекс РФ предусматривается, в частности следующее:

• применение института поручительства в целях обеспечения обязанности по уплате НДС;
• при соблюдении установленных условий налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет, в размере 0 процентов и возможность установления пониженной ставки налога, зачисляемого в бюджет субъекта РФ (не более 5 процентов в течение первых 5 налоговых периодов и не более 10 процентов в течение следующих 5 налоговых периодов);
• применение понижающего коэффициента к ставке НДПИ.

Федер альный закон от 29 ноября 2014 г . N 380-ФЗ

Подача жалобы в ВС РФ через Интернет

Разработан временный порядок подачи документов в электронном виде по делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ (ВС РФ).

Лица, участвующие в деле, а также те, о правах и об обязанностях которых принят судебный акт, вправе направлять в ВС РФ документы в электронном виде, заполнять формы, размещенные на сайте Суда. Для этого нужно зарегистрироваться в системе "Мой Арбитр", создать учетную запись, образующую "личный кабинет".

Временны й п орядок подачи документов в электронном виде в Верховный Суд Российской Федерации

Рубль пустили в "свободное плавание"

Банком России вводится новый подход проведения операций на внутреннем валютном рынке.

Сообщается, что Банк России с 10 ноября 2014 года упраздняет действовавший механизм курсовой политики, отменив интервал допустимых значений стоимости бивалютной корзины (операционный интервал) и регулярные интервенции на границах указанного интервала и за его пределами. При этом новый подход Банка России к проведению операций на внутреннем рынке не предполагает полного отказа от валютных интервенций, их проведение возможно в случае возникновения угроз для финансовой стабильности. В то же время в рамках нового режима валютного курса операции на внутреннем валютном рынке будут преимущественно осуществляться на возвратной основе.

Информаци я Б анка России от 10 ноября 2014 г. "О параметрах курсовой политики Банка России"

Государственная экспертиза условий труда: основания, порядок и сроки проведения

Регламентирована процедура проведения государственной экспертизы условий труда.

Этим занимаются Роструд и региональные органы в области охраны труда.

Проверка проводится по обращениям органов исполнительной власти, работодателей, их объединений, работников, профсоюзов, их объединений, иных уполномоченных работниками представительных органов, органов ФСС РФ, а также иных страховщиков. Кроме того, основанием могут являться определения судов, представления территориальных органов Роструда в связи с госконтролем (надзором) за соблюдением Закона о спецоценке условий труда.

Если заявителем является сотрудник, то госэкспертиза проводится только в отношении условий труда на его рабочем месте.

Приказ Министерства труда и социальн ой защи ты РФ от 12.08.2014 г. N 549н

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: обновленные формат и правила контроля

С 1 января 2015 года вводится новый формат "электронного" заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и правила его проверки.

Приказ ФНС России, которым утверждены новые требования, заменит собой действующий в настоящее время аналогичный приказ от 30.08.2012 N ММВ-7-6/583@.

Правила контроля при приеме заявления содержат скорректированный перечень критериев, по которым осуществляется проверка (вместо разрядности ИНН и структуры КПП введена проверка разрядности идентификационных кодов налогоплательщиков - членов государств Евразийского экономического союза и корректность контрольного числа, а также проверка на отсутствие вирусов).

Прика з ФНС от 1 9.11.2014 г. N ММВ-7-6/590@

Крым станет свободной экономической зоной

На территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополь вводится особый правовой режим ведения отдельных видов предпринимательской и иной деятельности, а также устанавливаются более благоприятные условия их осуществления. Указанный правовой режим включает особенности налогообложения, осуществления государственного и муниципального контроля, привлечения иностранной трудовой силы, въезда и пребывания туристов, функционирования морских портов.

Также на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополь сроком на 25 лет создается свободная экономическая зона. Она предполагает особый режим налогообложения, особенности градостроительной деятельности и землепользования, применение процедуры свободной таможенной зоны, предоставление участникам субсидий и гарантий.

Федер ал ьный закон от 29.11.2014 г. N 377-ФЗ

Участникам СЭЗ Крыма предоставят ряд налоговых льгот

С 1 января 2015 года на территории СЭЗ Крымского федерального округа вводится льготный режим налогообложения.

Законом, в частности, устанавливаются:

• особенности определения налоговой базы по НДС, а также исчисления и уплаты акцизов налогоплательщиками, осуществляющими деятельность на указанных территориях;
• пониженная ставка по налогу на прибыль организаций (в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет - 0 процентов, в бюджеты Республики Крым и Севастополя - не более 13,5 процента);
• освобождение участников СЭЗ от уплаты налога на имущество организаций (в течение 10 лет после принятия на учет имущества, приобретенного в целях ведения соответствующей деятельности) и земельного налога (сроком на 3 года);
• право законодательных (представительных) органов уменьшать налоговые ставки по налогам, уплачиваемым в связи с применением специальных налоговых режимов (на период 2015 - 2016 годов налоговые ставки могут составлять 0 процентов, 2017 - 2021 годов - до 4 процентов).

Федераль ный з акон от 29 ноября 2014 г. N 379-ФЗ

Если вы не согласны с результатами экспертизы качества спецоценки условий труда

Установлен порядок рассмотрения разногласий по вопросам проведения экспертизы качества спецоценки условий труда, несогласия работников, уполномоченных ими представительных органов, работодателей, их объединений, страховщиков, территориальных органов Роструда, а также организаций, проводящих такую спецоценку, с результатами названной экспертизы.

Для этого в Минтруд России подается заявление. В нем нужно привести доводы, на основании которых лицо не согласно с заключением госэкспертизы условий труда.

Заявление рассматривается в течение 30 рабочих дней с даты его регистрации. Этот срок может быть продлен, но не более чем на аналогичный период.

Приказ Министерства труда и социал ьной защиты РФ от 22.11.2014  г. N 652н

Охрана труда при погрузочно-разгрузочных работах и размещении грузов: правила

Правила обязательны для исполнения работодателями - юридическими и физическими лицами независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, осуществляющими такие работы, за исключением работодателей - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Контроль за соблюдением правил обеспечивает работодатель. На основе данных правил работодателем разрабатываются инструкции по охране труда, которые утверждаются локальным нормативным актом с учетом мнения профсоюзного органа либо иного уполномоченного работниками представительного органа.

Согласно правилам к выполнению погрузочно-разгрузочных работ и размещению грузов допускаются работники в возрасте не моложе 18 лет, прошедшие обязательный предварительный медицинский осмотр, обучение по охране труда и проверку знаний требований охраны труда. К работам с применением грузоподъемных машин допускаются работники, имеющие удостоверение на право производства работ.

Приказ Министерства труда и социал ьной защ иты РФ от 17 сентября 2014 г. N 642н

Российской экономике дан курс на деофшоризацию

Подписан закон, направленный на пресечение использования офшорных юрисдикций для получения необоснованной налоговой выгоды.

Закон устанавливает порядок налогообложения прибыли иностранных компаний, контролируемых российскими налоговыми резидентами.

Определены условия отнесения иностранной организации к контролируемой иностранной компании, критерии признания физических лиц и организаций контролирующими лицами, порядок налогообложения и основания освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании; ответственность за неуплату (неполную уплату) контролирующим лицом сумм налога с прибыли контролируемой иностранной компании (размер штрафа может составить 20 процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 000 рублей).

Вводится обязанность налогоплательщиков сообщать в налоговые органы об участии в иностранных организациях (с учетом установленных особенностей), об учреждении иностранных структур без образования юридического лица (соответствующее понятие закреплено в статье 11 НК РФ), а также о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролируемыми лицами.

Федерал ьн ый закон от 24.11.2014 г. N 376-ФЗ