Мониторинг изменений международного законодательства в июне 2020 года

Россия намерена расторгнуть договор с Мальтой об избежании двойного налогообложения

23 июня Министерство Финансов РФ опубликовало проект договора о денонсации конвенции между правительствами РФ и Мальты об избежании двойного налогообложения. На сегодняшний день проект проходит процедуру общественного обсуждения на портале проектов нормативных правовых актов, однако, сам текст пока не опубликован.

В конце марта президент Владимир Путин предложил повысить налог на доходы в виде дивидендов, переводимых на счета за рубежом. Так, на данный момент налог на дивиденды, переводимые на счета за рубежом, составляет 5–10%. Предложенный президентом налог может вступить в силу в 2021 году и составить 15%.

Действующая конвенция предусматривает возможность снижения налогов у источника при выплате из России на Мальту на дивиденды, проценты и лицензионные платежи (роялти) до 5%. После расторжения соглашения все выплаты в пользу резидентов Мальты из России будут облагаться в соответствии с российским налоговым законодательством по ставке 15% на дивиденды и 20% на проценты и роялти.

Предположительно соглашение прекратит действие в декабре 2020 года. До 30 июня России необходимо успеть подать уведомление о расторжении договора, чтобы оно прекратил действие с 1 января 2021 года.

Помощь ОАЭ в соблюдении требований экономического присутствия в связи с кризисом (COVID-19)

Министерство финансов ОАЭ в конце мая 2020 года выпустило консультативное уведомление о предоставлении помощи в соблюдении требований по экономическому присутствию в соответствии с положениями ОАЭ в ответ на последствия пандемии коронавируса (COVID-19).

В соответствии с правилами, регулирующими экономическое присутствие, все юридические лица ОАЭ, в том числе филиалы местных и иностранных компаний, которые осуществляют любую из девяти соответствующих видов деятельности, обязаны поддерживать экономическое присутствие в ОАЭ, предусмотренное для каждого соответствующего вида деятельности. Такие виды деятельности касаются банковского дела, страхования и перестрахования, управления инвестиционными фондами, лизингового финансирования, судоходства, головных офисов, холдинговых компаний, интеллектуальной собственности, а также центров распределения и обслуживания.

Нормативные положения, касающиеся экономического присутствия, вступили в силу 30 апреля 2019 года, при этом отчетность должна поступать с финансовых лет, заканчивающихся 1 января 2019 года или после этой даты. В соответствии с этими правилами должны соблюдаться определенные ежегодные нормативные требования к подаче заявок (которые включают уведомление и отчетность) для обеспечения соответствия с правилами по прохождению теста экономического присутствия, в случае несоблюдения которых предусмотрены штрафы.

По общему правилу, уведомления о наличии экономического присутствия на всей территории ОАЭ должны быть поданы до 30 июня 2020 года, а срок представления отчета по экономическому присутствию за 2019 финансовый год — 31 декабря 2020 года.

Создание нового органа ЕС — Налоговый подкомитет

18 июня на пленарном заседании Европейского парламента было одобрено создание постоянного подкомитета по налоговым вопросам.

После ряда скандалов с уклонением от уплаты налогов, таких как Panama Papers, с целью пролить свет на различные налоговые утечки координаторы Комитета Европейского парламента по экономическим и валютным вопросам предложили создать постоянный подкомитет по налоговым и финансовым преступлениям.

Новый подкомитет по налоговым вопросам будет состоять из 30 членов. С целью достижения финансовой прозрачности налогообложения речь пойдет, в частности, о борьбе с мошенничеством, уклонением от уплаты налогов и отмыванием денег.

Основываясь на работе, проделанной предыдущими специальными комитетами и комитетами по расследованию, созданными для решения различных специальных вопросов, налоговый подкомитет станет флагманом ЕС в борьбе с незаконной налоговой практикой, а также будет являться ключевым форумом для продолжения борьбы за налоговое правосудие.

Нидерланды планируют введение нового налога на дивиденды

В пресс-релизе от 29 мая правительство Нидерландов объявило об условном подоходном налоге на выплату дивидендов акционерам, проживающим в юрисдикциях с низким уровнем налогообложения или юрисдикциях, включенных в список несотрудничающих юрисдикций Европейского союза (ЕС) 1 к 2024 году. Правительство намерено опубликовать законопроект до конца срока своих полномочий, то есть до марта 2021 года. Данное предложение направлено на усиление борьбы против уклонения от уплаты налогов.

В настоящее время выплаты дивидендов организациям в юрисдикциях с низкими налогами, с которыми у Нидерландов нет налогового соглашения, облагаются пятнадцатипроцентным голландским налогом на дивиденды. Правительство Нидерландов публикует список юрисдикций с низкими налогами ежегодно. Список состоит из юрисдикций, в которых на отчетную дату (1 октября) установлена законная ставка корпоративного подоходного налога менее 9% или вообще таковым не облагается, а также юрисдикций, включенных в черный список (не сотрудничающих юрисдикций) ЕС. Однако, правительство сочло необходимым ввести дополнительные меры против выплаты дивидендов акционерам из вышеуказанных юрисдикций.

Удерживаемый налог, в случае его принятия парламентом Нидерландов, вступит в силу в 2024 году, что дает предприятиям достаточно времени для рассмотрения влияния налога на удержание условных дивидендов.

Сенат Казахстана рассмотрел законопроект по регулированию цифровых технологий

На заседании комитета Сената по экономической политике, инновационному развитию и предпринимательству при рассмотрении вопросов регулирования цифровых технологий был разработан Проект Закона «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан о регулировании цифровых технологий» в рамках реализации Послания Президента от 2 сентября 2019 года.

Документ направлен на создание правовой основы для регулирования новых цифровых технологий, в том числе технологий блокчейна, анализа больших данных и систем видеонаблюдения. Также предусматривается создание условий для реализации проектов в области информационно-коммуникационной инфраструктуры и механизма безопасной эксплуатации беспилотных летательных аппаратов, а также расширение использования робототехники. Для этого будет определен соответствующий уполномоченный орган и его основные функции.

Законопроект также установит законодательные нормы для цифровых активов и определит две категории цифровых активов:

• Защищенные цифровые активы, которые в цифровой форме удостоверяют права собственности на товары или услуги
• Необеспеченные цифровые активы, полученные в качестве вознаграждения, но не включая криптовалюты или виртуальные валюты, которые не защищены реальными активами

В соответствии с Проектом отдельного режима налогообложения для видов деятельности, связанных с технологиями блокчейна не будет предусмотрено, однако, на них будут распространяться налоговые правила, установленные в соответствии с налоговым законодательством.

По итогам обсуждения документ был передан на рассмотрение в Палату.

Трамп приостановил предоставление виз в связи с кризисом

В целях поддержки граждан при трудоустройстве президент Трамп 22 июня подписал распоряжение, согласно которому действие виз H-1B, H-2B, J и L. для въезда будут приостановлены до 31 декабря 2020 года.

Для инвестиционного фона страны наиболее пагубным и существенным окажется запрет на визы типа L с ограничинием въезда в США для лиц, начинающих бизнес, и самозанятых. Однако, остается возможность приобрести визы типа E-2 для владельцев бизнеса и инвестиционной визы EB-5.