Изменения законодательства в июле 2016 года

Изменения

Краткое изложение изменения

Ссылка на норму законодательства

Администрирование страховых взносов возложено на налоговые органы

Налоговый кодекс РФ дополнен положениями, устанавливающими нормативно-правовое регулирование правил исчисления и уплаты страховых взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС, а также осуществления функций по администрированию налоговыми органами указанных платежей.

Устанавливаются понятие страховых взносов, права и обязанности плательщиков, вводится раздел XI "Страховые взносы", определяющий элементы обложения страховыми взносами, льготы и особенности уплаты страховых взносов отдельными категориями плательщиков.

Также в частности, согласно поправкам, вносимым в порядок применения УСН, организациям предоставляется право применять данный режим налогообложения в случае, если по итогам налогового периода их доходы не превысили 120 млн рублей.

Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ   

Российское законодательство об обязательном социальном страховании приведено в соответствие с изменениями в НК РФ

С 1 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов передаются налоговым органам.

В связи с этим приняты поправки в ряд законодательных актов, в том числе: Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации"; Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"; Федеральный закон "Об основах обязательного социального страхования"; Федеральный закон "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"; Федеральный закон "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"; Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".

Федеральный закон от 03.07.2016 N 250-ФЗ   

Интернет-услуги зарубежных компаний будут облагаться НДС

Установлены особенности исчисления и уплаты НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, предусмотренных п. 1 ст. 174.2 НК РФ (это в том числе предоставление прав на использование баз данных, оказание рекламных услуг в сети "Интернет", предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга; оказание услуг по администрированию информационных систем, сайтов в сети "Интернет" и др.).

В этой связи в НК РФ закреплены положения, предусматривающие:

• особенности постановки на учет в налоговом органе иностранной организации;
• возможность использования личного кабинета налогоплательщика иностранной компанией, реализующей электронные услуги, для представления налоговой декларации по НДС и иных документов;
• особенности проведения камеральной налоговой проверки в отношении таких иностранных организаций.

Принятие закона обеспечивает равные условия для российских и иностранных компаний, реализующих данные услуги потребителям на территории РФ.

Федеральный закон от 03.07.2016 N 244-ФЗ 

Россия и Гонконг договорились избегать двойное налогообложение

Россия ратифицировала соглашение с Гонконгом об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы.

Соответствующее Соглашение и Протокол к нему были подписаны 18 января 2016 года в Гонконге.

Целью Соглашения является обеспечение условий, при которых юридические и физические лица каждой из договаривающихся сторон не будут дважды уплачивать налоги с одного и того же вида дохода в своей стране и стране-партнере.

Федеральный закон от 03.07.2016 N 234-ФЗ 

НК РФ поправили в части терминологии в сфере ценных бумаг, НДФЛ по программам поощрения покупателей и налога на прибыль с купонного дохода

От НДФЛ освобождены доходы от участия в бонусных программах с использованием банковских или дисконтных карт.

Установлен перечень случаев, при которых указанные доходы не освобождаются от обложения НДФЛ (например, если присоединение к программам осуществляется не на условиях публичной оферты; при выплате доходов в качестве вознаграждения лицам, состоящим с организацией в трудовых отношениях).

Кроме того, приведена в соответствие с Федеральным законом "О рынке ценных бумаг" терминология Налогового кодекса РФ: по тексту документа слова "Финансовый инструмент срочной сделки" заменены на "Производный финансовый инструмент".

Конкретизирован перечень видов ценных бумаг к налоговой базе, по операциям с которыми применяется ставка налога на прибыль организаций 15 процентов.

Федеральный закон от 03.07.2016 N 242-ФЗ 

Закон о новых сроках подачи отчетности в ПФР

Срок представления ежемесячной персонифицированной отчетности (форма СЗВ-М) будет перенесен с 10-го числа месяца, следующего за отчетным, на 15-е число.

Данные, которые работодатели сейчас подают раз в квартал в составе РСВ-1, нужно будет направлять в ПФР ежегодно (не позже 1 марта следующего года).

Федеральный закон от 03.07.2016 N 250-ФЗ 

По общему правилу для открытия счета в банке налогоплательщику не нужно предъявлять свидетельство о постановке на учет в налоговом органе

Банки могут открывать счета, депозиты, а также предоставлять право пользования корпоративным электронным средством платежа на основании сведений из ЕГРЮЛ, государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц и ЕГРИП.

Информацию о наличии постановки на учет в налоговом органе банки смогут проверить самостоятельно.

При этом сохраняется требования о представлении данного свидетельства в отношении иностранных организаций в случае отсутствия о них сведений в госреестре, а также в отношении нотариусов, занимающихся частной практикой, и адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.

Федеральный закон от 03.07.2016 N 242-ФЗ 

Отчитываться за 9 месяцев нужно по новой форме 4-ФСС

Раздел II формы дополняется таблицей "Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстстве и профессиональных заболеваний".

Также приводится порядок заполнения указанной таблицы.

Приказ ФСС России от 04.07.2016 N 260   

Изменения в НК РФ в части НДС и акцизов

Ввоз сырья и комплектующих изделий для медицинских товаров освобождается от НДС, если их аналоги не производятся в РФ.

Условием предоставления данной льготы является представление в таможенные органы документа, подтверждающего целевое назначение таких сырья и комплектующих изделий и отсутствие их аналогов в РФ (в случае их ввоза с территории государства - члена Евразийского экономического союза данный документ представляется в налоговый орган).

Уточнены особенности налогообложения НДС при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.

Федеральный закон от 30.06.2016 N 225-ФЗ 

Основные средства, включаемые в амортизационные группы: новая классификация

Обновлена классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, разработанная на основании Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008).

Новая редакция классификации основных средств вступит в силу с 1 января 2017 года, одновременно с Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008).

Кстати, чтобы облегчить компаниям переход на новый ОКОФ, Росстандарт опубликовал сопоставительную таблицу новых и старых кодов (Приказ Росстандарта от 21.04.2016 N 458 ).

Постановление Правительства РФ от 07.07.2016 N 640   

В ТК РФ появилась глава о работе на микропредприятиях

Закреплены особенности регулирования труда лиц, работающих у субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям.

Таким работодателям разрешено не принимать локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права.

Соответствующие положения необходимо включать в трудовой договор, заключаемый на основе типовой формы, утверждаемой Правительством РФ с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.

Федеральный закон от 03.07.2016 N 348-ФЗ 

Акционерам предоставлено право вносить в имущество АО безвозмездные вклады, которые не увеличивают его уставный капитал и не изменяют номинальную стоимость акций

Внесение вклада осуществляется на основании договора с обществом в целях финансирования и поддержания его деятельности. Вклад в имущество общества можно внести в любое время, причем как в денежной, так и любой иной форме. При этом оно должно относиться к видам имущества, указанным в п. 1 ст. 66.1 ГК РФ.

Договор, на основании которого акционером вносится вклад, должен быть предварительно одобрен решением совета директоров (наблюдательного совета) общества (за исключением установленных случаев).

В уставе непубличного общества может быть предусмотрено, что решением общего собрания акционеров на акционеров общества может быть возложена обязанность по внесению вкладов.

Уставом могут также быть предусмотрены максимальная стоимость вкладов и иные ограничения, связанные с их внесением. Например, может быть предусмотрено, что по решению общего собрания акционеров допускается возложение обязанности по внесению вкладов в имущество непубличного общества только на акционеров - владельцев акций определенной категории (типа).

Федеральный закон от 03.07.2016 N 339-ФЗ 

Опубликован приказ о введении в действие ряда стандартов МСФО

На территории РФ введен в действие ряд международных стандартов финансовой отчетности.

Среди них - МСФО (IFRS) 14 "Счета отложенных тарифных разниц", (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями", "Учет приобретений долей участия в совместных операциях (Поправки к МСФО (IFRS) 11)", "Разъяснение допустимых методов амортизации (Поправки к МСФО (IAS) 16 и 38)", "Метод долевого участия в отдельной финансовой отчетности (Поправки к МСФО (IAS) 27)", "Сельское хозяйство: плодовые культуры (Поправки к МСФО (IAS) 16 и 41)", "Инвестиционные организации: применение исключения из требования о консолидации (Поправки к МСФО (IFRS) 10, 12 и 28)", "Инициатива в сфере раскрытия информации (Поправки к МСФО (IAS) 1).
Данные документы вступают в силу на территории нашей страны для добровольного применения организациями - со дня их официального опубликования; для обязательного применения - в сроки, определенные в МСФО.

Приказ Минфина России от 27.06.2016 г. N 98н   

Передача в аренду дорогостоящего имущества АО или ООО относится к крупным сделкам

С 2017 года установлено, что передача в аренду дорогостоящего имущества признается крупной сделкой в случае, когда стоимость передаваемого имущества составляет не менее 25% от балансовой стоимости активов АО или ООО. При этом крупными могут считаться сделки, выходящие за пределы обычной хозяйственной деятельности общества.

Крупные сделки потребуют предварительного согласия или последующего одобрения. Так, в АО решение о согласии (одобрении) сможет принять, в частности, совет директоров или общее собрание акционеров, а в ООО - общее собрание участников.

Отметим, что уже сейчас при наличии определенных условий  суды признают передачу дорогостоящего имущества в аренду крупной сделкой.

Федеральный закон от 03.07.2016 N 343-ФЗ 

Сведения о нотариально удостоверенных доверенностях открыты для всех

Сведения об отмене нотариальной доверенности будут доступны неограниченному кругу лиц через Интернет.

В соответствии с новыми поправками в ГК РФ, если третьи лица не были извещены об отмене доверенности ранее, они считаются извещенными о совершенной в нотариальной форме отмене доверенности на следующий день после внесения сведений об этом в реестр нотариальных действий, а о совершенной в простой письменной форме отмене доверенности - по истечении одного месяца со дня опубликования таких сведений в официальном издании, в котором опубликовываются сведения о банкротстве.

Установлено также, что нотариальные палаты будут ежегодно устанавливать обязательные для применения нотариусами размеры платы за оказание услуг правового и технического характера, не превышающие установленных предельных размеров, установленные ФНП.

Федеральный закон от 03.07.2016 N 332-ФЗ 

Подписан Закон, направленный на либерализацию уголовного законодательства в сфере экономической деятельности

Федеральным законом, в частности, расширен перечень составов преступлений в сфере экономической деятельности, при совершении которых впервые лицо освобождается от уголовной ответственности при условии возмещения ущерба и перечисления в федеральный бюджет денежного возмещения. При этом размер денежного возмещения снижен с пятикратного до двукратного.

Повышены пороги крупного и особо крупного ущерба для отдельных составов преступлений в сфере экономической деятельности.

Кроме того, в частности, обвиняемому предоставлено право с момента избрания меры пресечения в виде заключения под стражу или домашнего ареста иметь свидания без ограничения их числа и продолжительности с нотариусом в целях удостоверения доверенности на право представления интересов обвиняемого в сфере предпринимательской деятельности. При этом запрещается совершение нотариальных действий в отношении имущества, денежных средств и иных ценностей, на которые может быть наложен арест в случаях, предусмотренных УПК РФ.

Федеральный закон от 03.07.2016 N 325-ФЗ   

Штрафы для малого и среднего бизнеса заменены на предупреждения

Административный штраф не подлежит замене на предупреждение в случае совершения правонарушения, предусмотренного статьями 14.31 - 14.33, 19.3, 19.5, 19.5.1, 19.6, 19.8 - 19.8.2, 19.23, частями 2 и 3 статьи 19.27, статьями 19.28, 19.29, 19.30, 19.33 КоАП РФ.

Предупреждение применяется при совокупности следующих условий:

- совершение административного правонарушения впервые;

- отсутствие причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба;

- устранение нарушений обязательных требований, образующих состав административного правонарушения, путем исполнения выданного предписания в полном объеме и в сроки, установленные данным предписанием и согласованные с лицом, которому оно выдано.

КоАП РФ дополнен новой частью, устанавливающей особенности назначения административного наказания в виде предупреждения.

Федеральный закон от 03.07.2016 N 316-ФЗ 

Принят закон о переходе на применение ККТ, передающей информацию о наличных расчетах в налоговые органы

Принят закон, предусматривающий:

• обязанность формирования в момент расчета кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме;
• формирование кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронном виде при осуществлении расчетов в сети "Интернет";
• передачу данных о расчетах в адрес налоговых органов в онлайн - режиме;
• ведение реестра ККТ и реестра фискальных накопителей на основании сведений, передаваемых их производителями.

Применение ККТ с функцией передачи информации потребует от организаций и ИП заключения договора с оператором фискальных данных, соответствующим установленным требованиям и получившим разрешение на обработку фискальных данных.

Законом предусматривается поэтапное введение новых требований. Так, в частности, установлено следующее:

• до 1 февраля 2017 года положения закона об обязательной передаче фискальных данных в налоговые органы через оператора фискальных данных применяются организациями и индивидуальными предпринимателями в добровольном порядке;
• с 1 февраля 2017 года не допускаются регистрация и перерегистрация ККТ, которая не обеспечивает передачу оператору фискальных данных каждого кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме (за исключением установленного законом случая).
• организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, могут не применять в составе таких торговых автоматов контрольно-кассовую технику до 1 июля 2018 года.

Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ 

Изменился статус ФТС России и ФНС России в части валютного регулирования

В связи с упразднением Росфиннадзора функции органа валютного контроля переданы ФТС России и ФНС России.

Федеральный закон от 03.07.2016 N 285-ФЗ   

Закон о защите бизнеса при осуществлении проверок: что может измениться?

В отношении юрлиц и ИП органами контроля и надзора будут осуществляться мероприятия по профилактике нарушений обязательных требований правовых актов.

Усовершенствованы нормы законодательства в сфере защиты прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного и муниципального контроля.

Так, в частности, поправками, внесенными в Федеральный закон "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля":

• определены порядок организации и проведения мероприятий, направленных на профилактику нарушений обязательных требований, установленных законами и иными нормативными правовыми актами, порядок организации и проведения мероприятий по контролю без взаимодействия с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями;
• введено понятие "индикаторы риска нарушения обязательных требований";
• введено мероприятие по контролю - контрольная закупка.

Федеральный закон от 03.07.2016 N 277-ФЗ   

Торговая сеть за закупку и продвижение продуктов получит не более 5% от их цены

Ретейлер по условиям договора поставки может получить от контрагента вознаграждение за закупку определенного количества продовольственных товаров, а также плату за их продвижение, оказание логистических и иных услуг. С 15 июля совокупный размер этих выплат не должен быть больше 5% от цены товара.

За превышение порогового значения грозит штраф. Для организаций он составит от 1 млн до 5 млн руб. Не указано, кто из контрагентов в данной ситуации понесет наказание. Полагаем, оштрафовать могут и ретейлера, и поставщика, поскольку законодательно установлено, что величину вознаграждения стороны согласовывают в договоре. Повышение размера выплат может быть выгодно не только торговым сетям, но и поставщикам: последним оно позволяет конкурировать на рынке с другими поставщиками.

До внесения поправок ограничивался лишь размер вознаграждения за приобретение определенного количества продовольственных товаров - не более 10% от их цены.

Договоры поставки, заключенные до 15 июля, необходимо привести в соответствие с новыми правилами до 1 января 2017 года. В противном случае условия договоров, которые не будут скорректированы, утратят силу.

Федеральный закон от 03.07.2016 N 273-ФЗ   

Ужесточена ответственность работодателя за задержку выплаты зарплаты

Денежная компенсация за задержку зарплаты будет увеличена вдвое.

Если зарплата и иные причитающиеся сотруднику выплаты не произведены в срок, то размер процентов за каждый день задержки составит не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ. Сейчас минимальная компенсация равна 1/300 ставки рефинансирования. Эта ставка с 2016 года приравнена к ключевой.

Федеральный закон от 03.07.2016 N 272-ФЗ   

Консолидированная финансовая отчетность: что нового?

Раскрывать консолидированную финотчетность нужно будет в скорректированный срок.

Руководствоваться новым порядком нужно с годовой консолидированной финансовой отчетности за 2016 год.

Согласно поправкам такая отчетность по общему правилу раскрывается не позднее 30 дней с даты, когда закончился срок ее представления. По действующему законодательству эти документы раскрываются не позже чем через 30 дней после даты представления пользователям.

Отметим: из опубликованного закона следует, что кредитные организации и некоторые другие компании с первого отчетного периода 2017 года раскрывают промежуточную консолидированную финотчетность. При этом срок раскрытия такой же - не позднее 30 дней с даты окончания срока представления.

Федеральный закон от 03.07.2016 N 262-ФЗ 

Оценка квалификации: утвержден порядок проверки соответствия профстандартам

Со следующего года вступит в силу пакет законов о независимой оценке квалификации работников.

Так, установлено, что независимая оценка квалификации будет проводиться в форме профессионального экзамена специальными центрами. Инициатором такой оценки может быть как сам работник, так и работодатель. Подать заявку на прохождение профэкзамена можно на бумаге (лично или через законного представителя) или в электронном виде через Интернет. Вердикт по итогам аттестации будет вынесен в течение 30 дней. На то, чтобы оспорить результаты экзамена у работника и/или работодателя, направившего своего сотрудника для проверки его профпригодности, есть 30 календарных дней с даты получения результатов.

Процедура проведения независимой оценки не бесплатная. Экзамен должен будет оплатить либо сам сотрудник, либо его работодатель, если инициатива аттестации исходила от него.

Если прохождение независимой оценки квалификации оплатил работодатель, то у работника сумма платы не облагается НДФЛ. «Физик», самостоятельно оплативший экзамен, вправе заявить специальный соцвычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2017 года. Соцвычет предоставляется в размере фактических расходов, если соблюдено следующее условие. Вычеты, связанные с оценкой квалификации, обучением, лечением, уплатой допвзносов на накопительную пенсию, пенсионным страхованием и страхованием жизни, в совокупности не должны превышать 120 тыс. руб.

Оплата оценки профквалификации организацией за «физика» учитывается в базе по налогу на прибыль, в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Правда, при условии, что сотрудник, сдавший экзамен, работает  в компании по трудовому договору. Также сумму платы можно учесть в расходах при ЕСХН и УСН.

Согласно поправкам, внесенным в ТК РФ, при направлении работника для прохождения независимой оценки квалификации за ним сохраняется рабочее место и средняя зарплата по основному месту работы. Кроме этого, работодатель обязан оплатить командировочные расходы сотрудника, если для сдачи экзамена ему пришлось отправиться в другую местность.

Федеральный закон от 03.07.2016 N 238-ФЗ

Федеральный закон от 03.07.2016 N 239-ФЗ

Федеральный закон от 03.07.2016 N 251-ФЗ

Об учете платы за порчу дорог большегрузами при налогообложении и о транспортном налоге в отношении таких ТС

Транспортный налог можно уменьшить на плату за проезд большегрузов.

Для компаний введен вычет по транспортному налогу в размере платы за вред, который дорогам федерального значения наносят большегрузы - автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 т. Вычеты касаются налоговых периодов 2016 - 2018 годов.

Также установлено: если по итогам года размер платы  за вред дорогам превысит сумму транспортного налога, разницу можно учесть в расходах по налогу на прибыль или налогу при УСН с объектом "доходы минус расходы". Этот порядок действует в отношении налоговых периодов 2016 - 2018 годов. За периоды начиная с 2019 года допустимо учитывать всю сумму платы, т.к. вычет по транспортному налогу уже не будет возможен.

Федеральный закон от 03.07.2016 N 249-ФЗ   

Бытовые услуги: перечень будет определяться Правительством РФ

С 1 января 2017 года вступают в силу новые редакции Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) с отменой ряда действующих в настоящее время общероссийских классификаторов, в том числе (ОКДП) ОК 004-93, (ОКУН) ОК002-93, (ОКП) ОК 005-93.

Помимо замены наименований классификаторов Законом уточняется также понятие "бытовые услуги", используемое в специальных налоговых режимах.

С 2017 года в ходу останутся лишь обновленные классификаторы, в которых бытовые услуги в отдельный раздел не вынесены.

Чтобы выяснить относятся ли услуги к бытовым, нужно будет обращаться к специальному перечню, подготовленному Правительством РФ.

Федеральный закон от 03.07.2016 N 248-ФЗ 

С 3 августа сообщить о своих автомобилях и недвижимости можно будет в любую инспекцию

По общему правилу физлица должны сообщать о своих облагаемых транспортных средствах и недвижимости, если не получали налоговые уведомления и не платили налоги в отношении этих объектов. Сейчас нужно обращаться в определенные налоговые органы, но такое ограничение будет снято.

Федеральный закон от 03.07.2016 N 240-ФЗ