7 сентября 2020
В июне 2015 года внутри группы компаний произошла продажа товаров или услуг от компании A (Кипр) компании B (Россия) на сумму 1 миллион €. Было решено, что оплата данной сделки не будет соответствовать интересам группы.
Отчетность компании A за 2015-2019 годы не составлялась до 2020 года. В течение 2020 года налоговые консультанты заметили, что задолженность компании B перед компанией A (1 миллион €) все еще остается непогашенной.
Налоговая практика указывает на то, что давняя дебиторская задолженность рассматривается налоговыми органами как дебиторская задолженность (при отсутствии доказательств банкротства должника). Налоговые органы будут применять «рыночную процентную ставку» и рассчитывать условный процентный доход. В нашем случае компания A должна будет заплатить налог 1 000 000 € * 0,06 * 0,125 = 7 500 € ежегодно только по причине нераспределенной прибыли.
Поэтому было рекомендовано передать дебиторскую задолженность компании А «акционеру» компании в счет погашения задолженности компании А по выплате дивидендов акционеру.
Компания А была зарегистрирована в августе 2013 года. Она вела активную торговую деятельность до сентября 2017 года, когда прекратила свою деятельность. Компания А не была ликвидирована, а была оставлена ее владельцем без подготовки и подачи финансовой отчетности или налоговых деклараций.
Банковский счет компании А также не был закрыт должным образом, а просто оставлен.
Номинальный директор компании подал впоследствии в отставку.
Существуют риски, связанные с брошенными компаниями. В основном этот риск связан с проблемами конфиденциальности. Конечный бенефициарный собственник (UBO) осознал эти риски и обратился за помощью в этом вопросе.
В результате UBO пришлось оплатить регистрационные сборы за все годы со штрафами, уплатить значительный сбор за восстановление компании, подготовить финансовую отчетность за все годы и провести аудит, запросить налоговую проверку у налоговых органов и подать заявку на вычеркивание компании.
Все эти процедуры обошлись очень дорого. Стоимость была бы ниже, если бы компанию не забросили.
Сейчас, когда требования на Кипре ужесточаются, любое такое несоблюдение будет иметь все более серьезные последствия.
В соответствии с законодательством, компания A должна была зарегистрироваться для уплаты НДС, как только ее продажи в ЕС достигли 15 600 €. Факт отсутствия регистрации по НДС, несмотря на такую обязанность, был выявлен налоговым консультантом в июле 2017.
В результате компания была вынуждена зарегистрироваться для уплаты НДС задним числом, подготовить все неподанные декларации по НДС (с мая 2016 г.), уплатить штрафы за позднюю регистрацию по НДС и позднюю подачу деклараций по НДС.
Кроме того, компания А должна была исправить все свои счета, выставленные кипрским клиентам, а также клиентам из ЕС, не имевшим номера плательщика НДС. По всем счетам был начислен НДС, и сумма всех НДС была удержана и уплачена в налоговую инспекцию этой компанией.
Для погашения всей непогашенной задолженности по НДС компании также необходимо было уплатить штрафы и пени за просрочку уплаты НДС. Таким образом, поздняя регистрация компании A для уплаты НДС повлекла за собой значительные дополнительные расходы.
Во время аудита компании А за 2015 и 2016 годы был выявлен значительный налоговый риск ввиду того, что компания получила большую бухгалтерскую прибыль (2 млн. €) от продажи векселей аффилированным сторонам.
UBO (конечный бенефициарный собственник) компании A не планировал продолжать свою деятельность и намеревался подать все просроченные счета и налоговые декларации и ликвидировать компанию.
В соответствии с налоговым законодательством Кипра прибыль от продажи некоторых финансовых инструментов не подлежит освобождению от налогов. Например, корпоративный налог (12,5%) должен уплачиваться с прибыли от продажи векселей, определенных производных инструментов и некоторых других финансовых активов.
В соответствии с налоговым законодательством, компания A должна будет уплатить 250 тысяч € корпоративного налога при отчуждении векселей в дополнение к иным налогам на полученный процентный доход.
Компания А по совету налогового консультанта реструктурировала сделку. В связи со значительными налоговыми рисками, которые не удалось полностью устранить посредством реструктуризации, было решено не приступать к ликвидации компании и, следовательно, к незамедлительной добровольной налоговой проверке.
Скорее всего, компания была приостановлена на последующие 6 лет.
Компания А была зарегистрирована на Кипре в январе 2013 года. В течение 2013 года компания активно инвестировала в маркетинговые исследования и оборотный капитал и в результате получила чистый убыток в размере 30 тысяч €.
В 2014 году оборот компании А увеличился в пять раз, а в 2015 году ещё вдвое по сравнению с 2014 годом. Однако UBO настаивает на том, что в оба года компания имела чистый убыток из-за значительного роста маркетинговых расходов.
Согласно документам, предоставленным для аудита Компании А за 2013-2015 годы, компания ежегодно имела чистые убытки.
При возможной налоговой проверке налоговые органы с очень высокой вероятностью наложат ограничения на всю или большую часть маркетинговых расходов при исчислении налога, что приведет к высокому показателю чистой прибыли компании А.
Отсутствие налогооблагаемого дохода и неуплата налогов в течение многих лет существенно увеличивают шансы компании быть замеченной и выбранной для налоговой проверки, особенно когда у неё есть растущие активные продажи.
Обычно, когда компания выбирается для налоговой проверки, она, в итоге, платит гораздо больше, нежели чем она бы заплатила до привлечения внимания налоговых органов.
Компания А была зарегистрирована в феврале 2014 года и начала деятельность по предоставлению услуг интернет-маркетинга.
UBO (резидент России) компании A решил получить полный контроль над компанией A и решил действовать в качестве единоличного директора компании A.
Одним из требований того, чтобы кипрская компания считалась налоговым резидентом Кипра, является то, что большинство ее директоров должны быть резидентами Кипра.
В случае компании A это означает, что она не может считаться налоговым резидентом Кипра, и весь ее доход потенциально может подлежать налогообложению в России.
Кроме того, компания A не будет иметь права на какие-либо льготы по Соглашению об избежании двойного налогообложения между Кипром и Россией.
В 2017 году налоговый консультант компании выявил проблему и посоветовал UBO иметь трех директоров вместо одного, двое из которых будут иметь налоговое резидентство Кипра.
По состоянию на 2017 год Регистратору компании не подавались годовые отчеты, компания А смогла изменить состав своего Совета директоров задним числом, а затем смогла получить свидетельство об избежании двойного налогообложения.
Компания A была зарегистрирована в августе 2016 года. UBO компании, налоговый резидент России, решил, что компания должна иметь одного директора — резидента Кипра, чтобы компания также считалась налоговым резидентом Кипра.
Чтобы осуществлять деятельность компании A и минимизировать затраты, UBO заказал одну общую доверенность, выданную на его имя, которая позволила бы ему совершать любые действия в отношении компании A.
Хотя единая общая доверенность помогает минимизировать расходы UBO, у нее есть очень существенный недостаток. В частности, это доказывает, что управление и контроль над компанией осуществляется за пределами Кипра и, таким образом, компания не является налоговым резидентом Кипра.
В связи с этим, использование общих доверенностей или любых доверенностей, которые недостаточно конкретизируют предоставленные полномочия, крайне не рекомендуется.
Вместо этого возможным решением может быть выдача ряда специальных доверенностей на ежегодной основе (это фактически было рекомендовано компании А) или выполнение всех действий директором компании, если это возможно.
Компания A была зарегистрирована в марте 2015 года. Целью компании A было владение 100% акций компании X, зарегистрированной в России (зарегистрирована в апреле 2015 года).
Несмотря на то, что компания A не планировала начинать торговую деятельность, ее UBO на всякий случай решил зарегистрировать компанию A для уплаты НДС на Кипре.
Вне зависимости от того, что в данных обстоятельствах компания A не имела права на регистрацию по НДС, с третьей стороной было заключено фиктивное соглашение о продаже, чтобы продемонстрировать налоговым органам намерение вести торговлю. В результате компания А была зарегистрирована как плательщик НДС.
В июле 2015 года UBO компании А потребовались некоторые консультационные услуги за 50 тысяч € от компании из ЕС. Он решил использовать компанию А в качестве получателя услуги.
В соответствии с положениями законодательства об НДС холдинговая компания, получающая услуги от поставщиков из ЕС, обязана удерживать НДС на услуги в соответствии с «reverse charge» (обратным начислением).
В нашем случае итоговое обязательство по НДС составит 50,000 * 0.19 = 9 500 €.
Налоговый консультант выявил риски еще до совершения сделки. Затем, по его рекомендации, компания А была снята с учета по НДС.
Аудитор, консультант по налогообложению на Кипре
В рамках проверки были даны практические и полезные рекомендации по методологии бухгалтерского и налогового учета с учетом нашей специфики деятельности. Спасибо исполнителю за внимательное отношение к нашим вопросам и задачам.
Н.А. Мальшина
Главный бухгалтер
ООО «Медиа Клуб»
По итогам проведения проверок мы всегда получали отчеты, в которых были подробно описаны порядок и рекомендации по устранению замечаний, выявленных в ходе проверки. При необходимости, исполнители всегда разъясняют информацию, изложенную в отчете.
А.А. Конкин
ИТ-директор
АО «ТРАНСИНФОСЕТЬ»
В этом году в нашей компании появилась необходимость проведения обязательного аудита за 2022 год с детальным изучением корректности перехода на ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» и ФСБУ 6/2020 «Основные средства». Исполнителем была выбрана ООО «Аудит Плаза», специалисты которой детально проверили и разъяснили порядок перехода и методику дальнейшего учета по новым стандартам, а также разъяснили технические вопросы реализации перехода и учета по новым стандартам в нашей учетной программе.
Г.В. Логинова
Главный бухгалтер
ООО «Мистраль Трейдинг»
В течение нескольких лет ООО «АУДИТ ПЛАЗА» проводит в ООО «ТОГ» ежегодный обязательный аудит. Все работы в рамках заключенного договора оказания услуг выполняются оперативно и четко, в согласованные сроки. Качественное и грамотное проведение аудита во многом способствует сохранению безупречной репутации ООО «ТОГ» и развитию нашей компании.
Р.А. Сальников
Генеральный директор
ООО «ТОГ»
Сотрудничая с компанией Legal Bridge c 2013 года, мы хотели бы отметить высокий уровень профессиональной подготовки ее сотрудников. Работу специалистов компании отличают квалифицированный подход к делу, гибкость в выполнении поставленных задач, добросовестность, четкая организация и грамотное юридическое оформление.
Опыт совместной работы позволяет с уверенностью рекомендовать компанию Legal Bridge в качестве надежного и компетентного партнера в вопросах бухгалтерского обслуживания и налогового учета.
А.Д. Назаров
Глава представительства
Lipoid AG в Москве
В 2013 году компания Legal Bridge была выбрана для оказания юридической и налоговой поддержки при открытии и развитии нашей компании в России.
По итогам совместной работы хотим отметить высокую подготовку и опыт специалистов Legal Bridge и рекомендуем эту компанию, как высокопрофессионального поставщика консалтинговых, бухгалтерских и юридических услуг на территории России.
Вацлав Кашпар
Генеральный директор
ООО «Кистлер РУС»
We wish to acknowledge the effective and professional work of the team of the Legal Bridge company. The service of Legal Bridge is of high quality and provided on timely manner. Special requests are handled with care and solutions provided for them have been comprehensive. Our contact persons in Legal Bridge have always maintained a friendly and professional working relationship with us.
We wish to the Company all the best in their business and many clients!
Thomas Brandhoff
Managing Director
«Sociomatic labs GmbH»
За время нашего сотрудничества специалистами ГК «Лигал Бридж» для нашей компании были оказаны многочисленные юридические и налоговые консультации, реализован проект по аудиту. В ходе ведения всех проектов сотрудники ГК «Лигал Бридж» показали высокий уровень компетенции, способность быстро находить верные решения спорных вопросов и качественную аргументацию принятых решений.
А. Д. Чупров
Генеральный директор
ООО «Альтоника»
По итогам совместной работы мы можем отметить высокий уровень подготовки и профессионализма специалистов группы компаний «Лигал Бридж». В ходе работы сотрудники «Лигал Бридж» проявили высокую компетентность, хорошее знание отрасли и квалифицированный подход к работе. ООО «Хохланд Руссланд» выражает благодарность группе компаний «Лигал Бридж» за своевременное и качественное выполнение работ.
Мы рекомендуем группу компаний «Лигал Бридж» как надежного партнера по разработке систем внутреннего контроля, внутренних регламентов и процедур предприятий всем, кто заинтересован в получении качественных консалтинговых услуг.
И. В. Смирнов
Директор по администрации и финансам
ООО «Хохланд Руссланд»
«Подчеркиваем, что работа компании „Legal-Bridge™“ отличается высоким качеством и своевременностью. Ценовая политика и уровень сервиса Компании также являются важными факторами, влияющими на претворение в жизнь наших планов и проектов»
А. Гупта
Глава представительства
«Эрстайл Интернэшнл Инк.», США
«Выражаем признательность Компании „Лигал Бридж“ за высокий уровень профессионализма и сервиса. Гибкость и умение работать с клиентами достойны особого уважения.
Рекомендуем Компанию как надежного и добросовестного партнера»
А.Г. Земцов
Глава Представительства
ALLIANCE marketing Group, LLC
«Выражаем благодарность Компании „Лигал Бридж“ за грамотные консультации, которые способствуют реальному решению задач. Компания ориентирована на интересы клиента и выполняет свою работу профессионально и творчески»
Н.А Кондратьев
Глава Представительства
ASIA UNIVERSAL AIRCRAFT
«Благодарим за безупречный профессионализм, высокую оперативность и внимательное отношение при регистрации и перерегистрации дочерних и зависимых юридических лиц ОДО «ГРУППА ИМА»
С.Н. Шананина
Генеральный Директор
ОДО «ГРУППА ИМА»
«Благодарим Вашу компанию за безупречный профессионализм, высокую оперативность и внимательное отношение при юридическом сопровождении наших проектов»
А.Н. Васильев
Генеральный Директор
Финансово-Промышленная Компания «ЮСИАР»
«Настоящим письмом выражаем благодарность Департаменту бухгалтерского обслуживания Компании „Лигал Бридж“ за успешное сотрудничество. Положительный опыт нашей совместной работы подтвердил надежность и высокую квалификацию сотрудников Компании „Лигал Бридж“ как партнера, соблюдающего принятые на себя обстоятельства, ориентированного прежде всего на интересы клиента, профессионально выполняющего работу»
А.С. Яковлев
Исполнительный Директор
ООО «Виктория-М»
«Работа специалистов компании „Legal-Bridge™“ отличается высоким качеством. Выражаем благодарность Компании за грамотные консультации опытных специалистов и отлично подготовленные документы»
С.Н. Казаков
Генеральный директор
ЗАО «Телеком продукт»
«Выражаем благодарность Компании „Лигал Бридж“ за высокий профессиональный уровень, гибкий творческий подход и эффективный менеджмент»
М.А. Жданов
Генеральный Директор
ООО «МАКСИМУС»
«Выражаем благодарность Компании „Лигал Бридж“ за умение быстро и профессионально решать поставленные задачи. Заверяем, что Компания действует наиболее эффективными методами в рамках правового поля»
Д.Ф. Редлих
Генеральный Директор
ООО «КЛУБ МУЛЬТИМЕДИА»
«Благодарим Компанию „Лигал-Бридж“ за безупречный профессионализм, высокую оперативность и внимательное к нам отношение. Рады сотрудничать с вами»
С.В. Железняк
Генеральный Директор
NEWS OUTDOOR RUSSIA
«Рады сотрудничать с вашей компанией. Выражаем благодарность за высокопрофессиональное консультирование, оказывающее реальную помощь нашему бизнесу»
Д.В. Исаков
Генеральный директор
MOSCOW BUSINESS SCHOOL
«Благодарим компанию „Лигал Бридж“ за сотрудничество и за внимание, которое оказывается клиенту.
Сотрудники компании проявили себя как очень опытные и квалифицированные специалисты, способные оперативно найти решение сложных задач»
Г.П. Брюсов
Президент
ФОНД ПОДДЕРЖКИ СПОРТА «НОВАЯ ПЕРСПЕКТИВА»
«Благодарим компанию „Лигал Бридж“ за сотрудничество и за внимание, которое оказывается клиенту»
М.Г. Мамиашвили
Президент
ФЕДЕРАЦИЯ СПОРТИВНОЙ БОРЬБЫ РОССИИ
«Ваше ответственное отношение, высокий профессионализм, постоянное стремление достигать лидирующие позиции во всех направлениях деятельности и умение работать с клиентами достойны особого уважения»
О.Ю. Карасев
Директор, Компания Wild Stone s.r.o., Прага, Чехия
«Благодарим за оперативность, выдержку и высокий профессионализм при юридическом сопровождении процедур перерегистрации компании»
А.Э.Белкин
Генеральный директор ООО «Евростроительство»
ООО «Евростроительство»
Наша компания сотрудничает с ГК «Лигал Бридж» с 2007 г. За это время специалистами ГК «Лигал Бридж» были успешно реализованы проекты по бухгалтерскому обслуживанию, а также оказаны регистрационные услуги.
ЗАО «Авиационные строительные технологии» выражает особую благодарность специалистам Департамента бухгалтерского обслуживания ГК «Лигал Бридж» за своевременное и качественное выполнение работ и рекомендует ГК «Лигал Бридж» как надежного и опытного консультанта.
А.В. Осипов
Генеральный директор ЗАО «Авиационные строительные технологии»
«Выражаем признательность Компании „Лигал Бридж“ за эффективное сотрудничество и отличное консультирование.
С первого дня нашего знакомства с компанией мы чувствовали внимание и чуткость со стороны специалистов компании, понимание наших проблем. Все наши потребности были удовлетворены в срок и качественно»
Д-р Сюзанна Шолль
Глава Педставительства
Österreichisher Rundfunk BÜRO MOSKAU (Австрийское Радио и Телевидение)
Положительный опыт нашего сотрудничества подтвердил надежность и высокую квалификацию компании «Legal-Bridge™» как партнера, соблюдающего принятые на себя обязательства, ориентированного, прежде всего, на интересы клиента, профессионально и творчески выполняющего работу"
А.В. Никитов
Ректор Московского института экономики, менеджмента и права
«Пользуясь случаем, я хочу выразить благодарность от имени комитета Государственной Думы и в личном качестве группе компаний „Лигал Бридж“ за участие в законотворческом процессе. Вообще, в российской Государственной Думе очень много тех, кто помогает лоббированию решения вопросов, связанных с нефтью, газом, алкоголем, табаком и многими другими, по-своему замечательными, но не всегда полезными для народа, видами продукции. У нас, к сожалению, очень немного депутатов и компаний, которые в хорошем смысле лоббируют то, что важнее всего для страны...»
Олег Смолин
Депутат Государственной Думы РФ
Заместитель председателя Комитета Государственной Думы по образованию
Член-корреспондент Российской академии образования
Куратор совета комитета по негосударственному сектору образования
За время сотрудничества нами был осуществлен ряд проектов, в ходе реализации которых сотрудники компании «Лигал Бридж» зарекомендовали себя квалифицированными специалистами, способными качественно и в оптимальные сроки решать поставленные задачи. В своей деятельности группа компаний «Лигал Бридж» в полной мере придерживается основных принципов делового сотрудничества и соблюдения взаимных договоренностей.
Рустам Исеев
Президент ИК «Файненшл Бридж»
Благодарим специалистов ГК «Лигал Бридж» за содержательные и подробные консультации, которые помогли нашим сотрудникам разобраться в сложных вопросах налогового и бухгалтерского учета. Учетная политика нашей организации стала более взвешенной и рациональной. Мы высоко оцениваем качество услуг и сервис, предоставляемый специалистами ГК «Лигал Бридж».
И.Г. Литвинов
Генеральный директор Объединения «ДОРМАШ»
В 2008 году у нашей компании возникла необходимость в правовой помощи при рассмотрении спора с участием нашего предприятия в Федеральной антимонопольной службе. Для оказания юридических услуг наш выбор остановился на Группе компаний «Лигал Бридж». Рекомендации и правовая помощь, оказанная нам специалистами ГК «Лигал Бридж» в ходе рассмотрения спора, помогли нам отстоять наши права и защитить хозяйственные интересы предприятия.
Итоги совместной работы позволяют подтвердить профессионализм и высокое качество услуг ГК «Лигал Бридж», и рекомендовать компанию как компетентного и надежного консультанта в сфере юридических услуг.
И.В. Самарина
Генеральный директор ОАО «ПОЛИФЛОК»
В настоящее время между компанией World Fashion и ГК «Лигал Бридж» сложились стабильные отношения в области консультирования по вопросам бухгалтерского и налогового учетов, юридического сопровождения и проведения аудиторских проверок.
Мы подтверждаем, что специалисты ГК «Лига Бридж» способны решать задачи различной сложности по широкому кругу проблем современных предприятий на самом высоком уровне. Мы рекомендуем ГК «Лигал Бридж» как опытного и высокопрофессионального поставщика консалтинговых услуг широкого профиля.
С.В. Кузнецов
Генеральный директор ООО «Уорлд Фэшн Ченал»
По итогам совместной работы хотим отметить высокую подготовку, опыт и профессионализм специалистов ГК «Лигал Бридж», их стремление выполнить работу с максимально возможным качеством и в оптимальные сроки.
Полученный опыт сотрудничества позволяет нам рекомендовать ГК «Лигал Бридж» в качестве надежного делового партнера в области аудита и финансового консалтинга.Высокий профессионализм, безупречная репутация и внимательное отношение к клиенту и комплексный подход к решению задач являются основным преимуществом ГК «Лигал Бридж».
М.Н. Ванина
Финансовый директор ОАО «Московская городская реклама»
АО Микенопа Россия успешно сотрудничает с группой компаний «Лигал Бридж» с 2008 года. Для нашей компании специалистами «Лигал Бридж» был успешно проведен ряд регистрационных работ, а также оказаны услуги в сфере бухгалтерского обслуживания и финансового консалтинга.
По результатам совместной работы мы можем рекомендовать группу компаний «Лигал Бридж» всем компаниям, которые хотят найти надежного, опытного и высокопрофессионального поставщика консалтинговых, регистрационных, бухгалтерских и юридических услуг на территории России.
Даниел Ружичка
Директор представительства по РФ и СНГ АО Микенопа
«Выражаем свою искреннюю признательность и глубокую благодарность за профессиональный подход, высокую оперативность и отлично организованную работу при юридическом оформлении регистрации российских и иностранных компаний, а также за высококачественные консультации по вопросам организации бизнеса»
Т.И. Жислина
Генеральный Директор
Call-center ALOHA
«Благодарит сотрудников компании „Лигал Бридж“ за профессионализм, ответственность и оперативность при проведении юридического аудита деятельности компании и за подготовку качественного заключения по результатам аудита»
В.В. Скворцов
Генеральный директор
ЗАО «Нормарк»
Эффективные методы, внимание, добросовестность, поставленный менеджмент компании «Лигал Бридж» — абсолютно все говорит о том, что это Профессионалы с большой буквы.
Желаем дальнейших успехов и с уверенностью обратимся в вашу компанию ещё не раз.
Квасняк Рашал Лукаш
Генеральный директор
ООО «Лоу и Бонар Техникал Текстайлс»
Компания «Парк Дракино» сотрудничает с группой компаний «Legal Bridge» с 2010 года. В настоящее время с Legal Bridge сложились стабильные деловые отношения в области консультирования по юридическим и налоговым вопросам, а также в проведении аудиторских проверок.
Эффективные методы, внимание, добросовестность, поставленный менеджмент компании Legal Bridge - абсолютно все говорит о том, что это Профессионалы с большой буквы.
О. В. Казакова
Генеральный директор
ООО «Парк Дракино»
