Из Проекта Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, ФНС исключила Британские Виргинские Острова и Южную Корею.

Федеральная Налоговая Служба опубликовала новый Проект Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией.

Из указанного Перечня были исключены Южная Корея и Британские Виргинские Острова. В соответствии с Проектом, рассматриваемый Перечень должен вступить в силу 1 января 2018 года.

По-нашему мнению, исключение из Перечня Британских Виргинских Островов связано, в первую очередь, со вступлением 30 июня 2017 года в силу изменений законодательства Британских Виргинских Островов, направленных на предупреждение использования финансовой системы БВО для целей отмывания преступных доходов и финансирования терроризма: Beneficial Ownership Secure Search System Act, 2017.

В соответствии с рассматриваемым Законом, предусматривается создание единого централизованного реестра бенефициарных собственников компаний, зарегистрированных на территории БВО — Beneficial Ownership Secure Search system (BOSS).

Согласно положениям Закона, регистрационные агенты обязуются собирать, хранить и передавать в реестр BOSS следующую информацию:

В отношении юридического лица:

• наименование, включая альтернативные названия;
• регистрационный номер;
• дату регистрации;
• статус;
• регистрационный адрес;
• иную информацию, перечень которой определяется Министерством Финансов БВО.

В отношении бенефициарного владельца:

• имя;
• адрес регистрации;
• дату рождения;
• национальность.

Бенефициарным владельцем , по смыслу Закона, является физическое лицо, владеющее или контролирующее двадцать пять и более процентов акций или прав голоса компанией, а также физическое лицо, иным образом осуществляющее контроль за управлением компании.

Доступ к обозначенному выше реестру BOSS будут иметь следующие субъекты:

• Financial Investigation Agency — Агентство Финансовых Расследований
• Financial Services Commission — Комиссия по Финансовым Услугам
• Attorney General’s Chambers — ГенеральныйПрокурор
• International Tax Authority— Подразделение Министерства Финансов БВО, занимающее вопросами трансграничного налогообложения (Немного подробнее хотим остановиться на ITA. Именно рассматриваемое Подразделение обладает компетенцией по осуществлению обмена налоговой информацией с иными юрисдикциями)
• Правоохранительные органы Великобритании.

Дело в том, что рассматриваемый Закон, а также изменения в иное действующее законодательство БВО, были приняты под влиянием политики Великобритании по отношению к своим Заморским Территориям, направленной на установление прозрачности бенефициарного владения компаниями. Великобритания, в свою очередь, руководствуется положениями Директивы N 2015/849 Европейского парламента и Совета Европейского Союза «О предотвращении использования финансовой системы для целей отмывания денег или финансирования терроризма, об изменении Регламента (ЕС) 648/2012 Европейского парламента и Совета ЕС и об отмене Директивы 2005/60/ЕС Европейского парламента и Совета ЕС и Директивы 2006/70/ЕС Европейской комиссии» (так называемой Четвертой Директивы ЕС), имплементированными во внутреннее законодательство Великобритании.

Великобритания, выполняя требования Директивы, а также показывая тем самым своим подконтрольным территориям пример, осуществила надлежащий сбор информации в отношении бенефициарных владельцев своих компаний и выгрузила все полученные сведения в публичный доступ — реестр компаний Companies House.

Кроме того, более подробная информация в отношении бенефициарных владельцев может быть предоставлена уполномоченными на то органами Великобритании по запросу правоохранительных органов БВО (в порядке взаимности).

Таким образом, мы можем говорить о глобальных изменениях порядка защиты информации в отношении бенефициарных владельцев компаний. Даже при условии отсутствия счета, открытого на компанию в стране, присоединившейся к автоматическому обмену информацией в рамках CRS, информация о бенефициарном владельце все равно может быть доступна — доступ к реестру бенефициарных владельцев компаний, зарегистрированных на территории БВО, де-факто, будут иметь все заинтересованные органы иных юрисдикций при направлении соответствующих запросов в уполномоченные органы Британских Виргинских Островов.