Замена Кипру

Сейчас многие бизнесмены, в связи с последними событиями, задумываются о замене своих Кипрских компаний на компании в более стабильных европейских юрисдикциях. Итак, какие есть варианты:

Замена Кипру

Постоянные слухи касательно этого оффшорного рая, новая обязательная годовая пошлина (LEVY- 350 евро), нанесли сильный удар по репутации и привлекательности Кипра.

Ходят слухи, что еще одной мерой, предложенной Евросоюзом по погашению Кипром своего 17 миллиардного долга, является повышение ставки налога на прибыль с 10% до 12,5%.

Сегодня, на фоне подорванной репутации Кипра — самое время задумываться об альтернативах. На наш взгляд, альтернатива должна соответствовать тем же критериям, которым некогда ранее удовлетворяла Республика Кипр:

• Налаженный клиентский сервис
• Наличие ратифицированного с Российской Федерацией соглашения об избежании двойного налогообложения
• Приемлемая ставка налога на прибыль
• Финансовая стабильность
• Возможность открытия счета, в одном из местных банков (соответствие юрисдикции компании и банка)
• Отсутствие страны в черных списках FATF, Минфина РФ и ЦБ РФ
• Принадлежность страны к первой и второй категориям стран согласно классификации ОЭСР.
• Относительно недорогое годовое облуживание компании

В качестве альтернативы Кипру мы рассматриваем Ирландию. Данная страна имеет следующие особенности:

• Ирландия не является оффшорной юрисдикцией и входит в состав Евросоюза.
• Ирландия в отличие от Кипра входит в список членов ОЭСР или ФАТФ
• В Ирландии находятся офисы самых известных компаний, таких как: IBM, Intel, Facebook, Google, HSBC, Microsoft, Roche, Vodafone и многих других.
• Ставка корпоративного налога на прибыль 12,5% и международный имидж — делают Ирландию достойной заменой кипрским компаниям.
• Возможность назначения резидентного директора для получения статуса налогового резидента Ирландии.
• Помимо вышеперечисленного, Ирландия привлекательна отсутствием правил тонкой капитализации и трансфертного ценообразования, также в стране не взимается налог на прирост капитала.

Стоимость услуги по инкорпорации компании в Ирландии и открытию банковского счета.

Возможно использование Ирландской компании в следующих видах деятельности:

Выдача займов

• Правило тонкой капитализации в Ирландии не применяется
• Эффективная налоговая нагрузка может быть снижена на 1-2%

Роялти

• В соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения между Ирландией и Гонконгом, налог у источника роялти удерживается по ставке 3%
• НДС уплаченный Российской компанией, в качестве налогового агента, подлежит к принятию

Оказание услуг

• Согласно принципу «обратного налогообложения» при оплате услуг оффшорной компании в Ирландии не происходит фактической уплаты НДС
• НДС уплаченный Российской компанией, в качестве налогового агента, подлежит принятию к вычету в соответствии с НК РФ
• Эффективная налоговая нагрузка может быть снижена до 2-3%

Агентская схема

• Ирландская компания является агентом оффшорной компании по реализации товаров/услуг в Россию
• Ирландская компания участвует в расчетах и паспорт сделки оформляется не на оффшор
• Благодаря предложенной схеме деятельности Российская компания имеет контракт поставки с организацией из респектабельной юрисдикции — Ирландии, что существенно упрощает таможенные процедуры и оформление паспорта сделки