РЕГИСТРАЦИЯ КОМПАНИИ В КИТАЕ

Тонкости выбора организационно-правовой формы и налогообложения

Как снизить налоговые риски?

Услуги налогового планирования и оптимизации.

Due diligence

Как быстро и надежно оценить общее состояние дел в сфере налоговой и юридической безопасности бизнеса.

Ваши активы за рубежом

Пакет услуг по комплексному управлению активами физических лиц за рубежом.

Комплексное обслуживание для успешного бизнеса

Услуги команды опытных юристов и налоговых консультантов.

22 марта 2012

Налоги – и как с ними жить ИП

Что нужно знать о налогах ИП

Ваш постоянный статус — налогоплательщик.

Важно понимать следующую последовательность:

Гражданин России

Налоговый резидент

Налогоплательщик

Интерес налоговых органов

Вы налоговый резидент, если находитесь в России более 183 дней в течение 12 месяцев;
Вы налогоплательщик, если получаете какой-либо доход в денежной или неденежной форме от физических или юридических лиц;
Вы интересны налоговым органам в зависимости от размера получаемого вами дохода.

Наиболее неожиданные для простого обывателя правила налогообложения НДФЛ — это обязанность платить налог по ставке 13% с доходов:

полученных в натуральной форме (в т.ч. питание и отдых на разного рода банкетах) — ст.211 НК РФ;
полученных в виде материальной выгоды (в т.ч. приобретение чего-либо по заниженным ценам у взаимозависимых лиц) — ст.212 НК РФ.

Еще более неожиданная и пока теоретическая обязанность платить налоги — если физическое лицо платит вознаграждение другому физическому лицу за какие-либо услуги/работы.

Примеры:

Вы платите частному оператору за видеосъемку на свадьбе.
Вы платите частной бригаде рабочих за ремонт дома/дачи/квартиры.

Тогда вы должны уплатить страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования (общая ставка взносов в 2012-2013гг. — 30%).

Основание:

пункт 2 статьи 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ
подпункт «в» пункта 1 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

Какие предусмотрены санкции за неуплату налогов?

Налоговые санкции:

20% от неуплаченной суммы налога — в обычном случае;
40% от неуплаченной суммы налога — если доказан умысел.

Основание — ст. 122 НК РФ.

Но если сумма вашего дохода составила за три года более 4,6 млн. руб. (около 130 000 руб. в месяц), и с этой суммы не был уплачен налог (т.е. если за три года неуплаченный налог превысил 600 000 руб.), то есть риск применения статьи 198 УК РФ — уклонение от уплаты налогов в крупном размере (штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года)

Самый простой способ избавиться от рисков данных санкций; платить минимальную сумму налогов, которая только возможна и легализовать полностью свою деятельность: нужно зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем и выбрать льготный режим налогообложения.

Статус ИП дает следующие преимущества:

Возможность легально заниматься предпринимательской деятельностью.
Возможность официально подтверждать доходы, а это может потребоваться при получении различных кредитов.
Возможность осуществлять расчеты через банковский расчетный счет.
ИП не требуется юридический адрес (располагается по месту проживания), нет необходимости искать помещение и платить арендную плату.
Единоличное владение и распоряжение доходами.
А также дает право на получение пенсии, т.к. деятельность ИП засчитывается в общий трудовой стаж.
Самое главное преимущество ИП — все деньги, полученные от клиентов на банковский счет, можно в любой момент снять наличными.

Налогообложение и отчетность индивидуального предпринимателя (ИП): на что следует обратить внимание.

Для ИП доступны следующие льготные режимы налогообложения (лимит применения не более 60 млн. руб. дохода в год):

Упрощенная система налогообложения с объектом «Доходы» по ставке 6%. Наиболее распространена среди ИП.
Упрощенная система налогообложения с объектом «Доходы — Расходы» по ставке 15%. Применяется в отдельных случаях, когда в деятельности ИП имеется ощутимая сумма расходов.
Патент. Принят в большинстве регионов России. В Москве не применяется.

Важная особенность статуса ИП с точки зрения налогообложения: статус ИП — это предпринимательская деятельность, которую осуществляет физическое лицо и которая была заявлена им в качестве предпринимательской.

Пример 1:

ИП заявил в качестве предпринимательской деятельность в области фото и выбрал упрощенную систему налогообложения по ставке 6%.Тогда если он продаст машину или квартиру, то доход от продажи не будет относиться к предпринимательской деятельности.Этот доход будет облагаться НДФЛ на общих основаниях по ставке 13%.

Пример 2:

ИП заявил в качестве предпринимательской деятельность по сдаче в аренду жилых помещений и выбрал упрощенную систему налогообложения по ставке 6%.Тогда обычная сдача квартиры внаем будет облагаться по ставке 6% при упрощенной системе налогообложения.

Именно поэтому так важно при регистрации ИП правильно определить виды деятельности. Т.е. выбрать коды ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности).

Как начать применять «Упрощенку» (УСН)?

Нужно в пятидневный срок со дня регистрации в качестве ИП, подать в налоговую инспекцию заявление о применении УСН по установленной форме. Чтобы не опоздать со сроками, рекомендуется подать это заявления сразу при подаче документов на регистрацию ИП.

При «Упрощенке» ИП платит только следующие налоги:

Собственно сам налог при применении «УСН» (6% с дохода или 15% с прибыли).
Страховые взносы в фонды (фиксированный платеж) — по сути, эти деньги должны засчитываться в пенсию ИП.

Как рассчитывается и уплачивается налог при «Упрощенке 6%»?

Сумма фактически полученных за календарный квартал доходов (денежных средств) умножается на 6%. Налог уплачивается по реквизитам налоговой инспекции по месту жительства ИП. В течение года налог уплачивается поквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Т.е.:

1 квартал — не позднее 25.04;
2 квартал — 25.07;
3 квартал — 25.10.

Срок уплаты налога за 4-й квартал — не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог за 4-й квартал 2011г. будет уплачиваться не позднее 30 апреля 2012 г.

Отчетность при «Упрощенке 6%»

Важная особенность! Налог платится ежеквартально, но отчетность подается один раз в год.

ИП необходимо вести Книгу учета доходов и расходов по установленной форме. Книга заверяется в налоговом органе. Кроме Книги ИП должны представить налоговую декларацию по итогам года. Форма налоговой декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н.

Декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом).Также до этого срока необходимо заверить Книгу учета доходов и расходов в налоговой инспекции.

Страховые взносы при «Упрощенке 6%».

ИП, не привлекающие наемных работников, обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования.Размер взносов индексируется Правительством каждый год и на 2012 год составляет 17 208, 25 руб. Если предпринимательская деятельность ведется не с начала года, то размер взносов рассчитывается пропорционально количеству месяцев. Уплачиваются взносы за текущий год не позднее 31 декабря.

Налоговые преимущества статуса «ИП» в работе по корпоративным заказам.

Основное преимущество: ИП сам платит свои налоги, т.е.:

Компания не удерживает с вашего вознаграждения 13% НДФЛ.
Компания не уплачивает с этого вознаграждение страховые взносы по ставке 30% (а если сумма вознаграждения составляет более 512 000 руб., то еще добавляется ставка 10% на сумму превышения).

Таким образом, если вы работаете с корпоративными заказами, то ваш статус ИП — это ваше конкурентное преимущество перед простыми «физиками», поскольку компания (ваш клиент):

экономит как минимум 30% от суммы вашего вознаграждения;
может правомерно включать в затраты сумму вашего вознаграждения;
не подает в налоговую сведения по форме 2-НДФЛ по вашим доходам.

Советы по взаимодействию с налоговыми органами.

С учетом того, что ИП представляют собой малый бизнес, который все таки мало интересен налоговым органам с точки зрения проверок. Если ИП не занимается деятельностью, связанной с какой-либо торговой точкой, то он также малоинтересен для проверок других контролирующих органов.

Поэтому основной совет — минимальные «физические» контакты с налоговыми органами.

Любые декларации и отчетность можно послать по почте. Необязательно идти в налоговую, чтобы подать отчет.На сайте www.nalog.ru в разделе «Электронные услуги» можно узнать:

адрес и платежные реквизиты своей налоговой инспекции — https://service.nalog.ru/addrno.do
как и какими реквизитами заполнить платежное поручение на оплату налога — https://service.nalog.ru/

Но при этом:

Обязательно отслеживайте почту по месту прописки/регистрации. Налоговая инспекция и Фонды могут высылать важную информацию, на которую необходимо немедленно реагировать. Например, это может быть информация о какой-либо задолженности, которой по вашим данным нет.

Обязательно оставляйте действующий контактный телефон при регистрации ИП. Как ИП вы сами по себе малоинтересны для проверок, поэтому пусть контролирующие органы вас изначально знают как реального предпринимателя.

В большинстве случаев первый звонок или письмо от налоговой — это их попытка что-то от вас получить (информацию, налог и т.п.). Поэтому не следует этого пугаться. Это нормальный процесс взаимодействия. Иногда он даже идет на пользу налогоплательщику.

Как лучше организовать решение своих налоговых формальностей: аутсорсинг или собственные силы.

Начиная с регистрации ИП следует оценить свои силы (нервы, время), готовы ли вы тратить их на то, в чем не являетесь профессионалами.

При регистрации ИП вам потребуется пройти следующие процедуры:

Подать в налоговую инспекцию документы на регистрацию ИП. Их немного, но есть тонкости их заполнения.
Встать на учет в Пенсионном фонде в качестве ИП.
Уведомить налоговую инспекцию об открытии банковского счета в качестве ИП.

Возможные ошибки при регистрации:

Забыли подать заявление на «Упрощенку» при регистрации. В результате вас зарегистрировали как ИП на общей системе налогообложения. И вы теперь будете еще платить НДС 18%.
Не уведомили вовремя налоговую об открытии банковского счета. Получили штраф от налоговой.
Забыли встать на учет в Пенсионном фонде (это отдельная процедура). Соответственно забыли и уплатить взнос в Пенсионный фонд. В итоге можно получить налоговую задолженность, из-за которой судебные приставы наложат запрет на выезд заграницу.

Уплата налогов.

Подача отчетности.

В итоге можно разграничить выполнение налоговых формальностей следующим образом:

Регистрация ИП — отдать профессионалам (стоимость услуг в среднем около 6 000 руб. по Москве).
Уплата налогов — можно самостоятельно, если разберетесь в назначении реквизитов платежного поручения.
Составление и подача годовой отчетности — отдать профессионалам (стоимость услуг в среднем около 8 000 руб. по Москве).

Расчеты наличными денежными средствами. Плюсы и минусы расчетов наличными.

Плюсы известны: простота и оперативность, неконтролируемый и выпадающий из налогообложения оборот и т.д. Однако чем больше сумма наличного оборота, тем больше рисков.

Какие это риски?

Чем больше сумма, тем выше риск обмана между участниками сделки, поскольку фактически все держится только на «понятийных» договоренностях.

При больших суммах возможны элементарные ошибки в расчетах, которые приводят к излишней напряженности участников сделки.

Возникают трудности с объяснениями, если и когда какой-либо контролирующий орган будет спрашивать:

источник происхождения средств;
обоснование фактических расходов, которые сильно не соответствуют официальным доходам;

Также присутствуют риски потери в результате кражи.

Насколько применима безналичная форма расчетов в работе ИП.

Все эти риски устраняются, если расчеты с клиентами проводить в безналичной форме. При этом начинать применять безналичную форму целесообразно только после регистрации ИП.

Причины следующие.

При проведении безналичного платежа банк потребует указать назначение. Если же назначение будет «по договору оказания услуг», то до регистрации ИП это может вызвать у банка вопросы в легальности операции по счету обычного физического лица.

Как только возникает назначение платежа «по договору оказания услуг», банк не может проводить платеж, поскольку считает, что счет 40817 не может быть связан с предпринимательской деятельностью. Нарушен так называемый «режим счета».

Совет самому ИП при безналичных расчетах.

Когда вы зарегистрируетесь в качестве ИП, то не рекомендуется снимать наличные с банковского счета, открытого для предпринимательской деятельности.

Лучше переводить средства с этого счета на свой обычный текущий счет (дебетовая карта, например). И уже с этого текущего счета снимать средства с меньшими затратами на банковскую комиссию.

Риски работы с наличными без соответствующей легализации. Налоговая и административная ответственность.

Прием денежных средств от физических лиц без легализации в качестве ИП может привести к следующим санкциям:

Налоговые санкции (рассматривались выше).
Административные штрафы:
- За нарушение порядка ведения кассовых операций предусмотрен штраф для физических лиц — 4000-5000 руб. (ст.15.1 КоАП РФ).
- За прием денежных средств без применения кассовой техники — 1500-2000 руб. (п.2 ст.14.5 КоАП).

Наша компания оказывает услуги по регистрации ИП (6900 рублей) и составлению бухгалтерской и налоговой отчетности (9700 рублей).

Высокий уровень профессионализма наших юристов, аудиторов, бухгалтеров, консультантов и многолетний опыт общения с государственными и налоговыми органами обеспечивают безупречное качество и высокую эффективность наших услуг.

<< К списку записей

Задайте вопрос специалисту прямо сейчас:

Спасибо за ваше обращение!

В ближайшее время мы с вами свяжемся.

Отзывы о нашей работе:

ООО «Медиа Клуб»

В рамках проверки были даны практические и полезные рекомендации по методологии бухгалтерского и налогового учета с учетом нашей специфики деятельности. Спасибо исполнителю за внимательное отношение к нашим вопросам и задачам.

Н.А. Мальшина
Главный бухгалтер
ООО «Медиа Клуб»

Закажите интересующую вас услугу