В случае если физическое лицо открыло/закрыло счет в иностранном государстве, у него возникает обязанность в течение месяца уведомить об этом налоговые органы РФ.
Согласно Постановлению правительства РФ, физические лица — резиденты обязаны ежегодно в срок до 1 июня года, следующего за отчетным периодом, предоставлять отчет о движении денежных средств по иностранным счетам.Отчет представляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года включительно.
Типовые случаи использования зарубежного счета и возможные риски подачи отчета
Часто встречающиеся ситуации, при которых денежные средства могут быть зачислены на счет в зарубежном банке:
- Поступления денежных средств от продажи ценных бумаг
- Заработная плата
- Поступления денежных средств от продажи недвижимого имущества
- Дивиденды
- Поступления денежных средств от аренды имущества
Представление ежегодного отчета о движении денежных средств могут привести к ряду негативных последствий: доначислению НДФЛ или штрафным санкциям за нарушение требований валютного законодательства.
Так например, в соответствии с п. 3 ст. 14 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (далее Закон № 173-ФЗ) расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках (через счета открытые в РФ). Без использования банковских счетов в уполномоченных банках можно проводить только те операции, которые прямо указаны в ч. 2, 3, 4 ст. 14, ч. 4, 5, 5.1, 6 ст. 12 Закона N 173-ФЗ.
Сейчас валютным резидентам физ. лицам можно переводить валюту между своими иностранными счетами, только открытыми в «дружественных странах» и только между теми, по которым были поданы уведомления в ИФНС (выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 30 мая 2022 года N 56/1″ (доведена Минфином России 10.06.2022 N 05-06-10/ВН-29991))
При этом среди разрешенных операций отсутствует операция по зачислению денежных средств от продажи ценных бумаг. Данная операция будет включена в список разрешенных с 01.01.2018 г.
Штрафы
Нарушение требования валютного законодательства об использовании банковских счетов в уполномоченных банках при осуществлении валютных операций, влечет наложение административного штрафа в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции (п.1 ст. 15.25 КоАП РФ).
По общему правилу, максимальный срок, в течение которого физическое лицо может быть привлечено к административной ответственности по ст. 15.25 КоАП, равен двум годам со дня совершения правонарушения (ст. 4.5 КоАП).
Прежде чем уведомлять об открытии счета или представлять ежегодный отчет, мы рекомендуем проконсультироваться у специалиста для выявления возможных рисков.
Наши услуги:
- Первичная консультация о рисках и порядке предоставления отчета — 8 000 руб./час
- Уведомление об открытии счёта через уполномоченного представителя — 6 000 руб.
- Заполнение и подача отчета по почте — 8 000 руб.
- Заполнение и подача отчета через уполномоченного представителя —10 000 руб.
