Налоговый аудит — услуга по проверке финансово-хозяйственной деятельности клиента для выявления и анализа налоговых рисков, и, как следствие, разработке рекомендаций по их минимизации.
При проведении налогового аудита мы:
- Проверяем и оцениваем риски получения необоснованной налоговой выгоды по: внутригрупповым сделкам, сделкам с заинтересованностью, сделкам с аффилированными и взаимозависимыми лицами на предмет применения нерыночной стоимости в сделках в соответствии со ст. 105.3 и ст. 54.1 НК РФ.
- Тестируем бизнес-процессы, схемы движения документов и информации на предмет соответствия деловой цели операций.
- Проводим интервью с отдельными сотрудниками клиента, которые могут быть подвергнуты допросу со стороны налоговых органов (с учетом Методических рекомендаций Следственного комитета России «Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)» (подготовлены Следственным комитетом РФ и Федеральной налоговой службой)).
- Выявляем нетипичные для независимых сторон особенности операций.
- Выявляем и оцениваем риск по операциям с недобросовестными контрагентами, включая:
- Проведение анализа с использованием специализированных баз данных с возможной выборочной выездной проверкой контрагентов.
- Оценку достаточности действий проверяемого лица для соблюдения принципа осмотрительности, включая оценку эффективности системы внутреннего контроля в данной области.
- Оценку валютных рисков (где применимо) по иностранным контрагентам в соответствии с позицией налоговых органов, изложенной в Письме ФНС от 10 января 2024 г. N Д-5-17/1@, (позиция ведомства по административному правонарушению, связанному с совершением валютных операций по мнимым внешнеторговым договорам (контрактам)).
- Проверка риска Фактического Получателя Дохода по выплаченным дивидендам, включая:
- Оценку процесса принятия решений (согласования действий) с представителями иностранного участника/акционера.
- Анализ соблюдения требований законодательства РФ в рамках процедуры «знай своего бенефициара».
- Анализ общедоступной информации об иностранном участнике/акционере.
- Анализ рисков в части применения ст.246.2 Налогового кодекса (место управления иностранной компанией).
Что в результате
По результатам налогового аудита клиенту предоставляется отчет, содержащий:
- Описание выявленных нарушений и обстоятельств, на которые мы считаем необходимым обратить внимание клиента.
- Наши рекомендации по устранению/минимизации выявленных рисков.
