在俄罗斯注册公司和开设账户

我们将帮助您选择法律组织形式

在俄罗斯设立办公室时，创办人并不总能理解代表处、分公司或外商合资有限责任公司之间的区别。然而，它们之间的区别相当显著。

我们将安排律师和税务专家进行免费咨询，以选择必要的法律组织形式并制定商业计划。

咨询既可以当面进行，也可以通过通讯软件远程进行。讲英语的专家会参与咨询工作。

我们保证100%的成果

我们提交的所有代表处和分公司的续展或认证申请都已成功通过。没有出现被拒绝的情况。

我们对自己的服务质量充满信心：即使被拒绝，我们也会免费提交重新注册的文件，并自行缴纳12万卢布的国家税。

我们不会在认证后抛弃您

我们免费为您的代表处或分公司编制认证后第一季度的会计和税务报告。我们还将以特别优惠为您提供进一步的帮助。

我们将为您的代表处负责人制作电子签名，以便向监管机构提交报告，并编制开始运营所需的合同模板。

费用

• 设立代表处或分公司的费用——2100欧元（≈2300美元），外加国家税≈14万卢布（1870欧元）。
• 设立外商合资有限责任公司的费用——1600欧元。

关于外国公司代表处和分公司的常见问题

1. 所开设的机构为：外国公司分公司、代表处或是外商合资俄罗斯公司？区别、利弊。

答案取决于要实现的目标。

但是需要考虑到，通过在俄罗斯联邦注册的外国公司的分公司开展贸易活动，从海关手续的角度来看是有问题的。因此，如果您计划开展贸易活动，我们建议您开设一家外商合资的俄罗斯公司。

通过俄罗斯公司开展业务不会遇到特殊困难，因为俄罗斯公司支付税法规定的所有税款。只需解决公司融资和向外国创始人支付股息的问题。

当外国公司通过分公司或代表处在俄罗斯联邦境内开展活动时，有必要确定这些活动是否会导致形成税务意义上的常设代表机构。

“常设代表机构”的概念确定了外国组织的税务地位。

如果外国公司在俄罗斯联邦的经营活动：

• 构成常设代表机构，那么根据俄罗斯法律的规定，外国公司具有纳税义务：外国组织通过代表机构获得的收入应在俄罗斯联邦纳税。
• 不构成常设代表机构，则只有该公司从俄罗斯联邦境内来源获得的收入才需缴纳所得税。公司无需计算和缴纳增值税（税款由税务代理机构确定和扣缴）。

评估公司是否构成常设代表机构取决于在俄罗斯联邦境内开展了哪些活动以及开展这些活动的文件记录。

以所得税为目的，外国组织在俄罗斯联邦的常设代表机构是该组织的任何独立分支机构或其他经营场所，该组织通过这些机构在俄罗斯联邦境内定期开展与销售商品、建筑和安装工程施工、提供服务有关的商业活动。筹备和辅助活动（营销活动）除外。

外国公司在俄罗斯联邦存在的法律形式：分公司或代表处。

代表处不从事商业活动，只为母公司提供服务，是俄罗斯联邦境内的营销分支机构。

分公司是在俄罗斯联邦境内从事商业活动、签订商业合同并履行合同的机构，它已经成为外国法人在俄罗斯联邦境内的商业分支机构，是俄罗斯联邦境内的独立纳税人，即“常设代表机构”。

要特别注意的是，在任何法律组织形式下，从开展商业活动的那一刻起，就可能出于税收目的而出现“常设代表机构”。

此外，还有“从属代理人”这一概念。从属代理人在俄罗斯联邦境内的存在促使形成“常设代表机构”。

从属代理人是在俄罗斯联邦代表外国组织利益的法人或自然人。同时，从属代理人：

• 根据合同代表外国组织行事。从属代理人的授权可以通过委托书或转让、代理合同确定。
• 拥有并经常使用代表组织签订合同或商定合同重要条款（如价格、期限、交付量）的授权。
• 其行为会给外国组织带来法律后果。
• 不是普通中间人（即以外国组织的名义开展的活动不是其主要活动）。

因此，在决定外国公司在俄罗斯联邦的法律组织形式时，必须从其规划的经营活动出发。

2. 外国公司的分公司和代表处可以开展哪些经营活动？

外国公司可以通过以下形式在俄罗斯境内开展经营活动：

• 代表处
• 分公司

外国代表处在俄罗斯联邦境内开展经营活动的前提是，外国公司开设一个营销部门，通过开展旨在进行市场调研、制定价格体系、预测销售情况、与客户进行有效互动并保持沟通的非商业活动推广外国公司的产品或服务。代

处不独立签订合同，而是寻找客户并将客户信息传递给外国总公司，由外国总公司签订合同并履行合同。

设立分公司可以代表外国公司的独立分支机构在俄罗斯联邦境内销售产品和服务，即签订合同并履行合同，在俄罗斯联邦境内获得利润。分公司的活动范围比代表处广泛得多。

由于立法不完善，我们不建议在开展贸易活动和从母公司接收销售货物时使用分公司形式。在进口货物和在费用中确认货物成本阶段会出现困难：可能会出现税务索赔和争议。

外国公司的分公司是该外国公司的一部分，是一个独立的分支机构。来自总公司的货物不被视为分公司所购的货物。这是法人内部的转移操作。这种转移不是销售/购买，货物从法人的一个仓库转移到另一个仓库，其所有权曾属于外国法人，并且仍然属于该法人，只是负责货物安全的员工/人员发生了变化。这就导致货物进口的海关程序选择、海关增值税的支付和抵扣出现问题。我们还认为，分公司在费用确认方面存在风险，因为事实上货物采购费用由母公司承担。这一问题应由外国公司的全球会计政策加以规范，其中将明确哪些费用在哪个国家计算。

在外国公司在俄罗斯联邦境内开展贸易活动的情况下，我们建议客户按照外国公司在俄罗斯联邦境内建立俄罗斯法人的流程开展业务。

3. 外国公司的分公司是否可以设立独立的分支机构？

外国公司的分支机构不能设立独立的分支机构，因为它本身就是外国公司的一个独立的分支机构。如果外国公司计划在俄罗斯联邦另一地区开展业务，则必须办理另一分公司的注册手续。

4. 外国公司的代表处（分公司）应缴纳哪些税款？

外国公司的代表处（分公司）是大多数税种的纳税人。

外国公司的代表处/分公司应缴纳以下税款：

• 所得税
• 增值税
• 财产税（如有不动产）
• 工资税

5. 外国公司的代表处（分公司）应提供哪些报告？

外国公司有义务提供：

• 外国组织的所得税申报
• 俄罗斯联邦境内经营活动的年度报告
• 增值税申报
• 工资支付报告
• 代表处员工的信息
• 统计报告
• 财产税、土地税和运输税仅在有指定财产的情况下才需要申报

6. 如何对外国公司的代表处（分公司）进行会计核算？

外国组织的代表处或分公司不能被视为俄罗斯法人，因为它是根据外国法律成立的外国法人的组成部分。因此，可以规范根据俄罗斯标准进行会计核算的问题。

但是！分公司和代表处必须按照俄罗斯联邦标准进行税务核算和计算。

同时，重要的是进行会计核算，汇总与母公司的各类结算信息。

分公司或代表处可以反映其在俄罗斯联邦境内经营活动造成的损失，也可以将全部所耗费用转移到总公司，以形成其财务成果。无论在何种情况下，总公司的报告应包括外国公司驻俄罗斯联邦代表处活动的所有活动指标。

计算俄罗斯联邦境内税款时所考虑的费用应由外国公司关于在不同管辖区之间分摊费用的全球税收政策予以确认。

会计制度可以而且应该以能够向总部提交报告的方式建立。通常，这些报告的格式是根据总部所在国的会计标准制定的。

在程序员的帮助下，可以修改程序或编写处理程序，以便能够自动生成这些报告。

在为外国公司的分公司和代表处进行会计核算时，我们总是会考虑到这个问题，并在进行会计核算时最大限度地提供有关总公司业务的信息。

7. 外国公司代表处（分公司）的会计政策

外国组织的分公司和代表处可根据俄罗斯会计准则或外国组织所在国规定的准则（如后者与《国际财务报告准则》不冲突）制定会计政策。

如果分公司在俄罗斯联邦境内开展商业活动并获得收入，则必须根据俄罗斯联邦税法的规定编制税务会计政策。

8. 何种税务机关登记外国代表处和分公司？

外国公司在俄罗斯境内的分公司和代表处的注册文件应提交给联邦税务局第47号跨地区税务检查局。