Что такое реестр МСП?
Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее — МСП) — это общедоступная база данных организаций, которая ведет ФНС России. С помощью этой базы можно удостоверится, относится ли компания к малым и средним предприятиям, и полагаются ли ей льготы.
Компании с иностранным участием автоматически не попадают в данный реестр при ежегодном обновлении. По таким компаниям аудиторские организации уполномочены подавать сведения в ФНС с целью их включения в реестр МСП при их соответствии определенным критериям.
Почему компаниям с иностранным участием следует вступить в реестр МСП?
Снижение налогов (взносов) на заработную плату с 30% до 15%
Пример
В компании 3 сотрудника с заработной платой 100 000 руб. каждый.
При общей величине начисленной за месяц 2022 г. заработной платы в сумме 300 000 руб. величина налогов (взносов) с заработной платы составит:
- До вступления в реестр МСП — 90 000 руб. (ставка 30%)
- После вступления в реестр МСП — 51 251 руб. (ставка чуть больше 15%)
Экономия за один календарный месяц составляет 38 749 руб. За календарный год экономия составит 464 988 руб. Если в компании численность сотрудников и фонд оплаты труда больше, чем в примере, то и экономия будет еще больше.
Более расширенный перечень субсидий из бюджета на компенсацию расходов и грантов
Полный перечень предоставляемых грантов и субсидий на компенсацию расходов для компаний, зарегистрированных в г. Москва, можно изучить на сайте Департамента предпринимательства и инновационного развития г. Москвы
По нашему мнению, самые востребованные из перечня субсидии на обучение сотрудников и субсидия на продвижение в сервисах «Яндекса».
Среди значимых послаблений также можно выделить:
- Освобождение от плановых проверок в 2022 г.
- Получение кредита по льготной ставке
- Замена административного штрафа предупреждением
Стоимость услуг по включению в реестр МСП
Средняя стоимость услуг аудиторских компаний — 50 000 — 60 000 руб.
Какие критерии для признания компании с иностранным участием субъектом МСП?
Критерии для российской компании:
- Создано до 1 декабря года, предшествующего текущему календарному году
- Доход за предшествующий календарный год — не более 2 млрд. руб.
- Среднесписочная численность — не более 250 человек за предшествующий календарный год
- Доля иностранного участника — офшора не более 49%
Критерии для иностранного участника:
- Доход за предыдущий календарный год — не более 2 млрд. руб.
- Среднесписочная численность — не более 250 человек
Какие могут быть сложности при вступлении в реестр?
- Для целей вступления в реестр МСП у компании должна быть на руках налоговая декларация иностранного участника за предыдущий год, поданная в налоговые органы. В разных странах срок сдачи налоговой декларации различный и встречаются ситуации, когда компания уже формально может включиться в реестр МСП, так как критерии соблюдены, но отсутствует квитанция о подаче декларации.
- Также возникают ситуации, когда в декларации по налогу на прибыль указывается только налоговая база, которая впоследствии умножается на ставку налога, а не сам налогооблагаемый доход. В таких ситуациях аудиторская компания дополнительно запрашивает бухгалтерскую (финансовую) отчетность за предыдущий отчетный год.
- Сведения в реестр МСП нужно подавать ежегодно.
Необходимые документы
- Декларация по налогу на прибыль за предыдущий календарный год по ООО/АО с отметкой об отправке в ФНС
- РСВ-1 за предыдущий календарный год по ООО/АО с отметкой об отправке в ФНС
- Декларация по налогу на прибыль иностранного участника за предыдущий год с отметкой о сдаче в налоговый орган страны инкорпорации
- Финансовая отчетность участника за предыдущий год, если сведения о налогооблагаемом доходе (т.е. выручке и внереализационном доходе) не раскрыта в декларации по налогу на прибыль
- Письмо в свободной форме о среднесписочной численности сотрудников участника за предыдущий год
