Федеральное налоговое управление ОАЭ (FTA) опубликовало Руководство CTGTXR1, которое подробно объясняет процесс заполнения декларации по корпоративному налогу. Этот документ охватывает основные аспекты подготовки налоговой отчетности и содержит инструкции для налогоплательщиков.
Структура декларации
Декларация состоит из девяти основных разделов и приложений, которые позволяют налогоплательщику отразить облагаемую базу с учетом корректировок, таких как льготы и исключения. Часть информации заполняется автоматически с помощью встроенных расчетных инструментов на платформе EmaraTax. Поля и приложения видны только тем налогоплательщикам, для которых они применимы.
Новые приложения
Руководство включает список приложений, которые дополняют основную декларацию, предоставляя дополнительные расчеты и уточнения. Среди них:
- Приложение Free Zone Schedule. Это новое приложение предназначено для налогоплательщиков в свободных зонах и требует предоставления информации о доходах, вычетах и других параметрах, характерных для таких зон.
- Приложение Related Party Transaction Schedule. Эта форма обязательна к заполнению, если общая стоимость сделок с взаимозависимыми сторонами превышает 40 млн дирхамов. Раскрытие данных необходимо для каждой категории транзакций.
- Приложение Connected Persons Schedule. Это приложение заполняется при превышении порога в 500 тыс. дирхамов по сделкам со связанными сторонами.
Таким образом, новое Руководство значительно облегчает процесс заполнения декларации, однако требует от налогоплательщиков внимательного подхода к подготовке данных. Разработка системы пороговых значений и использование электронных платформ делает отчетность более прозрачной и упрощает взаимодействие с налоговыми органами.