О насУслугиПресс-центрПолезноеКонтакты
Поиск
RuEnCzCnVn
Мониторинг законодательстваМониторинг международного законодательстваКонсультации

Изменения законодательства в декабре 2016 года

Изменения

Краткое изложение изменения

Ссылка на норму законодательства

ФСС утвердил новые формы документов для зачета и возврата переплаты по взносам на травматизм

 

Речь идет о формах документов, применяемых при осуществлении зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на обязательное социальное страхование.

Кроме того, поскольку с 1 января 2017 года ФСС РФ осуществляет администрирование страховых взносов на "травматизм", с указанной даты будут применяться новые формы документов, утвержденные Приказом ФСС РФ от 17 ноября 2016 г. N 457.

Приказ ФСС РФ от 17.11.2016 N 458

С 26 декабря бухгалтер должен отражать в справке 2-НДФЛ суммы премий по отдельным кодам доходов

 

С 26 декабря в силу вступает приказ ФНС о применении отдельных кодов для начисления премий сотрудникам. Новые коды потребуются бухгалтерам при оформлении справки 2-НДФЛ.

Приказ ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@

ФНС разъяснила, как заполнять платежку, если налог перечисляет не сам налогоплательщик

 

С 30 ноября 2016 за организацию-налогоплательщика налог может уплатить любое лицо. ФНС считает, что, когда фактически за организацию-налогоплательщика платеж производит другое лицо, нужно заполнять платежки так:

- в поля для ИНН и КПП плательщика необходимо внести данные организации-налогоплательщика;

- в поле "Плательщик" должна быть указана информация о фактическом плательщике - наименование юрлица или Ф.И.О. физлица;

- в поле "Назначение платежа" указываются ИНН и КПП организации - фактического плательщика или ИНН физлица - фактического плательщика, а также наименование организации-налогоплательщика. Информация о плательщике выделяется знаком "//";

- в поле "Статус плательщика", например, для юрлиц нужно внести 01.

Информация ФНС России

С 1 апреля 2017 года вводится в действие форма согласия налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными

С 1 апреля 2017 сведения, составляющие налоговою тайну могут стать общедоступными сведениями, в том числе и по согласию самого налогоплательщика. Для реализации приказа, ФНС установил форму соглашения для налогоплательщика.

 

Приказ ФНС России от 15.11.2016 N ММВ-7-17/615@

Обновлена форма налоговой декларации по транспортному налогу

Новая декларация не требует заверения печатью налогоплательщика (с учетом Федерального закона от 06.04.2015 № 82-ФЗ)

В новой декларации налогоплательщик может указать налоговую льготу и (или) вычет по транспортному средству, имеющему разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированному в реестре транспортных средств системы взимания платы (ПЛАТОН) (с учетом Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ)

Приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@

Вводится в действие налоговая декларация по НДС, уплачиваемому иностранной организацией, оказывающей IT-услуги

С 1 января 2017 года Налоговый кодекс РФ дополняется новой статьей 174.2, устанавливающей особенности исчисления и уплаты НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (это, в том числе, предоставление прав на использование программ (включая компьютерные игры), оказание рекламных услуг в сети "Интернет", предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга и т.д.).

В этой связи утверждены форма налоговой декларации, порядок ее заполнения, формат представления декларации в электронной форме

Приказ ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@

Правительство утвердило ограничения количества сотрудников-иностранцев для работодателей на 2017 год

В некоторых сферах экономической деятельности подписанным постановлением на 2017 год сохранена установленная на 2016 год допустимая доля иностранных работников. В ряде видов экономической деятельности снижена. Так, снижена допустимая доля иностранных работников в сфере деятельности прочего сухопутного пассажирского транспорта – с 40 до 30% общей численности работников, в сфере деятельности автомобильного грузового транспорта – с 35 до 30%.

Постановление Правительства РФ от 08.12.2016 N 1315

 

КОММЕНТАРИИ:

ПриказФСС РФ от 17.11.2016 N 458 "О внесении изменений в Приказ Фонда социального страхования Российской Федерации от 17 февраля 2015 г. N 49 "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов в Фонд социального страхования Российской Федерации"

С 1 января юрлица будут применять новые формы. Они будут использоваться и для возврата и зачета пеней, штрафов по взносам на травматизм, а также для возврата излишне взысканных сумм.

Среди новых форм документов следующие:

- заявление о зачете излишне уплаченных сумм;

- заявление о возврате излишне уплаченных сумм;

- заявление о возврате излишне взысканных сумм.

Отличия новых форм от подобных форм, которые были утверждены в 2015 году, технические. Например, уточнено, что формы касаются взносов на травматизм. Вместо слов "орган контроля за уплатой страховых взносов" указаны слова "территориальный орган страховщика".

С нового года формы, утвержденные в 2015 году, не будут применяться в отношении взносов на травматизм. Но такие формы юрлица продолжат использовать, если будут одновременно выполнены два условия:

- заявлен возврат излишне уплаченных или излишне взысканных взносов на обязательное страхование на случай болезни и в связи с материнством, пеней, штрафов по ним;

- сумма излишне уплачена или излишне взыскана за отчетные или расчетные периоды, которые истекли до 1 января 2017 года.

Принятие новых форм связано с тем, что с 2017 года контролировать уплату страховых взносов будут налоговые органы, а не фонды. Исключение составляют взносы на травматизм. Их уплату по-прежнему будет контролировать ФСС.

ПриказФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов

- вступает в силу 26 декабря 2016 года

Приказом ФНС с 26 декабря вводятся, дополнительны виды кодов при начислении сотруднику премии. Среди новых кодов выделим 2002 - для премий за производственные результаты работы и 2003 - для вознаграждений, которые выплачиваются за счет прибыли юрлица, средств спецназначения или целевых поступлений.

Согласно новому приказу код 2002 организации будут использовать для премий. Речь идет о выплатах за производственные и иные подобные показатели, предусмотренные:

- нормами законодательства РФ;

- трудовыми договорами или контрактами;

- коллективными договорами.

Полагаем, кодом 2003 надо будет обозначить, например, премию к празднику за счет прибыли юрлица.

Новые коды потребуются бухгалтерам при оформлении справки 2-НДФЛ.

Ранее для выплаты премии сотруднику применялись, общи коды для начисления:

- 2000 - в основном для вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей. Например, для премий за производственные результаты;

- 4800 - для премий, выплата которых не связана с выполнением трудовых обязанностей. Например, премия к празднику. Также этот код применяется для доходов, у которых в перечне нет кода.

 

ИнформацияФНС России

В целях обеспечения правильного учета налоговых платежей, перечисленных иным лицом, разработаны Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации (далее - Правила), согласно которым:

1. Плательщики налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации указывают в полях:

- "ИНН" плательщика - значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

В случае отсутствия у плательщика - физического лица ИНН в реквизите "ИНН" плательщика указывается ноль ("0"). При этом необходимо в поле "Код" указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);

- "КПП" плательщика - значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите "КПП" плательщика указывают ноль ("0");

- "Плательщик" - информация о плательщике, осуществляющем платеж:

Для юридических лиц - наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Для физических лиц - фамилия, имя, отчество физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

При этом в поле "Назначение платежа" указывается ИНН и КПП (для физических лиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж, и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле "Назначение платежа".

Следует иметь в виду, что для данной категории плательщиков Правилами не предусмотрен новый статус. В поле "101" - "Статус плательщика" указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

При исполнении обязанности:

1. юридического лица - "01";

2. индивидуального предпринимателя - "09";

3. нотариуса, занимающегося частной практикой - "10";

4. адвоката, учредившего адвокатский кабинет - "11";

5. главы крестьянского (фермерского) хозяйства - "12";

6. физического лица - "13";

7. налогоплательщика, производящего выплаты физическим лицам - "14".


Приказ ФНС России от 15.11.2016 N ММВ-7-17/615@ "Об утверждении формы, формата согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, порядка заполнения формы, а также порядка его представления в налоговые органы" (Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2016 N 44786)

Сведения, составляющие налоговую тайну, могут стать общедоступными, в том числе с согласия их обладателя - налогоплательщика (плательщика страховых взносов). Такое согласие представляется по выбору налогоплательщика (плательщика страховых взносов) в отношении всех сведений или их части (п. 1 ст. 102 НК РФ).

В целях реализации данных положений ФНС России утверждены форма согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, формат представления данного согласия в электронной форме и порядок заполнении формы согласия.

ПриказФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения"

Содержательные изменения затронули второй раздел декларации.

ФНС включила в форму новые строки:

- дата регистрации транспортного средства;

- дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета);

- год выпуска транспортного средства;

- код налогового вычета;

- сумма налогового вычета (в рублях).

Первые три перечисленные строки касаются всех налогоплательщиков. А вот две последние - только владельцев большегрузных транспортных средств.

Для владельцев 12-тонных и более тяжелых большегрузных транспортных средств с 3 июля 2016 года в НК РФ предусмотрен вычет в размере платы за вред дорогам.

Из-за появления новых строк изменилась нумерация кодов строк во втором разделе декларации. Кодов стало больше.

На титульном листе новой формы декларации нет места для печати, хотя в действующей отчетности отметка "МП" есть. Изменение вызвано тем, что обязанность ООО и АО иметь печать стала их правом с 7 апреля 2015 года.

Первый раз по новой форме нужно будет отчитаться за 2017 год.

Декларацию за 2016 год следует подавать пока еще действующей форме в срок не позднее 1 февраля 2017 года.

ПриказФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2016 N 44951)

С 1 января 2017 г. вступают в силу поправки к НК РФ об особенностях исчисления и уплаты НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме.

В связи с этим утверждены форма соответствующей декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

Напомним, что сумма налога исчисляется иностранными организациями, подлежащими постановке на учет в налоговых органах, и определяется как процентная доля налоговой базы, соответствующая расчетной налоговой ставке в размере 15,25%.

Уплата производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация представляется в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. Она должна быть подписана усиленной неквалифицированной электронной подписью.

В период, когда личный кабинет налогоплательщика не может использоваться иностранной организацией, декларация представляется по ТКС через оператора электронного документооборота.

Прописано, когда необходимо представить уточненную декларацию.

Номер версии формата декларации - 5.01, часть CLXIII.

Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления декларации по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме за первый налоговый период 2017 г.

ПостановлениеПравительства Российской Федерации от 8 декабря 2016 г. N 1315 г. Москва "Об установлении на 2017 год допустимой доли иностранных работников, используемых хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность в отдельных видах экономической деятельности на территории Российской Федерации"

Работодателям, у которых таких сотрудников больше, чем допускается, до нового года придется расстаться с частью персонала. Тем, кто только собирается принять на работу иностранцев, нужно знать и соблюдать новые требования.

Наибольшие изменения касаются перевозчиков. Так, для работодателей, которые занимаются сухопутными пассажирскими перевозками, допустимая доля иностранных работников уменьшится с 40 до 30% от общей численности сотрудников. Эти ограничения не затрагивают междугородние и международные пассажирские ж/д перевозки.

Если деятельность работодателя связана с автомобильным грузовым транспортом, сейчас ему нужно соблюдать долю 35%. В 2017 году она уменьшится на 5%.

В Постановлении есть ограничения по количеству иностранных работников и для других сфер деятельности. Например, для розничной торговли в киосках, палатках. Для таких работодателей допустимая доля сотрудников-иностранцев по сравнению с установленной на 2016 год не изменится.

До 1 января работодатели, у которых численность сотрудников-иностранцев превышает новые показатели, должны это исправить. Им предстоит уволить часть работников по специальному основанию ТК РФ.

Напомним, нарушение допустимой доли работников-иностранцев грозит работодателю административной ответственностью. Для юрлиц это может быть штраф от 800 тыс. до 1 млн. руб. либо приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.

ЗАДАЙТЕ ВОПРОС СПЕЦИАЛИСТУ ПРЯМО СЕЙЧАС:
НАМ ДОВЕРЯЮТ:
НАШ АДРЕС:
© 2017 Legal Bridge     |     +7 495 287-73-94     |     legal-bridge     |     info@legal-bridge.ru     |     Поиск по сайту