Законопроект 2023 года о внутренних доходах (поправка) (налогообложение прибыли от выбытия из иностранных источников) направлен на усиление освобождения от налога на доходы, полученные из иностранных источников (FSIE), путем расширения перечня активов, охватываемых прибылью от выбытия из иностранных источников.
Интересна увязка: сабстанс = освобождение от налогов. Ранее использовался обратный принцип: сабстанс приводит к налогообложению в Гонконге. Этот проект наделал много шума в Гонконге. Ожидаем официальных разъяснений, как это будет на практике работать.
Предлагаемый закон требует от корпоративных налогоплательщиков продемонстрировать существенное экономическое присутствие в Гонконге, чтобы получить освобождение от налогов на прибыль от продажи, полученную из иностранных источников.
После внедрения этих усовершенствований в режим FSIE налоговая система Гонконга останется конкурентоспособной и будет соответствовать принципу территориального источника налогообложения.
В ответ на контрольный список ЕС по налоговому сотрудничеству Гонконг ранее принял Постановление о внутренних доходах (поправка) (налогообложение определенных доходов из иностранных источников) 2022 года, устанавливающее новый режим FSIE для доходов из иностранных источников. Законопроект приводит налоговый режим Гонконга в соответствие с последними требованиями ЕС в отношении режимов освобождения от налога доходов из иностранных источников, которые включают применение требования об экономическом присутствии к прибыли от выбытия.
Новый режим предоставит освобождение и облегчение для снижения бремени соблюдения требований для предприятий ТНК, с конкретными критериями для доходов от продажи интеллектуальной собственности из иностранных источников и доходов, не связанных с интеллектуальной собственностью. Определенные доходы, связанные с деятельностью трейдеров или регулируемых финансовых организаций, окажутся вне режима. Будет введено освобождение от внутригрупповой передачи доходов от выбытия, предлагающее отсрочку по налогу на передачу активов между ассоциированными предприятиями.
Освобождение от двойного налогообложения и другие меры по содействию бизнесу будут по-прежнему доступны, включая упрощенную отчетность, предварительные решения, административные рекомендации и поддержку со стороны Департамента внутренних доходов.
Полный текст законопроекта доступен на сайте «Правительственной газеты».