О насУслугиПресс-центрПолезноеКонтакты
Поиск
RuEnCzCnVn
Мониторинг законодательстваМониторинг международного законодательстваКонсультации
22 сентября 2014, понедельник

Пример решения вопросов наследства и легального пользования активами бенефициаром.

Проблема ― фактический собственник активов официально ничем не владеет.

Неизбежно возникают следующие вопросы:

  • Как собственнику без опасений на легальных основаниях пользоваться активами (прежде всего деньгами), принадлежащими формально сторонним юридическим лицам?
  • Можно ли легально пользоваться активами и при этом официально ничем не владеть и не бояться, что активы могут быть потеряны (рейдерство, претензии гос.органов, личное банкротство)?
  • Как можно организовать своей семье пользование активами и при этом опять же ничем не владеть формально?
  • Как можно быть уверенным, что в случае непредвиденных обстоятельств семья будет иметь право на активы, и они не отойдут в собственность номинальных лиц?
  • Как можно сделать так, чтобы наследство было спланировано не в жестких рамках российского законодательства?
  • Возможно ли, чтобы часть активов по наследству перешла одной стороне и при этом другая сторона об этом не подозревала? И можно ли это сделать при жизни самого бенефициара?

Один из инструментов для решения этих проблем — Фонд (Foundation) в Лихтенштейне.

Преимущества:

  • хороший инструмент для урегулирования проблемы наследства;
  • позволяет сохранить анонимность владельца (информация об учредителях фонда не подаётся в регистр);
  • позволяет настроить наследственные отношения таким образом, чтобы один наследник не знал о существовании другого;
  • позволяет установить любую очередность получения наследства вне зависимости от степени родства;
  • позволяет родным и близким предпринимателя при его жизни пользоваться на законных основаниях активами в т.ч. анонимно друг от друга;
  • возможно встраивание Фонда в схему с холдинговой компанией, как конечного держателя акций холдинговой компании;
  • простота ликвидации Фонда ― Фонд без активов должен быть ликвидирован, соответственно достаточно перевести его активы на любое другое лицо, и он должен быть ликвидирован автоматически;
  • прибыль, полученная Фондом от активов, в которые инвестированы средства Фонда, не входит в налогооблагаемую базу Фонда ― налог на прибыль, полученную от инвестиций Фонда, равен нулю;
  • защищенность активов от претензий третьих лиц и гос.органов ― претензии к учредителю Фонда не могут быть распространены на активы Фонда.

Недостатки:

  • Лихтенштейн не имеет договоров об избежании двойного налогообложения с большинством стран, в том числе с РФ. В связи с этим перевод дохода из высоко облагаемой юрисдикции (например, РФ) в Лихтенштейн может быть объектом налогообложения у источника;
  • проблема возврата активов из Фонда, связанная с налогообложением.

Справедливо утверждение (в большинстве случаев):

Гражданин РФ = Налоговый резидент РФ

Если бенефициары Фонда ― граждане РФ, то каждый факт получения бенефициаром из Фонда доходов (денежных средств, ценных бумаг, недвижимости и др.) будет рассматриваться российскими налоговыми органами как факт получения дохода от источников за пределами РФ.

Примеры налогообложения доходов бенефициаров Фонда:

Проблема налогообложения практически не решаема, но способ все же есть: изменить статус бенефициара с налогового «резидента» РФ на «нерезидента»

Как добиться изменения статуса?

Необходимо, чтобы бенефициар отсутствовал на территории РФ более чем 183 накопительно в течение года.

В этом случае бенефициар:

  • Не является российским налогоплательщиком;
  • Не должен подавать налоговые декларации и уплачивать налог в РФ;
  • Должен уплачивать налоги в соответствии с законодательством той страны, где он является налоговым резидентом.

Таким образом, при использовании инструмента Foundation в Лихтенштейне необходимо выбирать:

  • Платить налоги фактически с собственных активов, с которых вполне возможно ранее уже были уплачены корпоративные налоги. Но при этом можно пользоваться всеми преимуществами гибкости Фонда.
  • Не использовать Фонд, но при этом находиться в рамках российского законодательства о наследовании.
  • Использовать Фонд как конечного хранителя активов, прежде всего акций, с которыми не планируется операций в краткосрочной перспективе и не использовать Фонд для хранения денежных средств.

Фонд может быть встроен в основной холдинг как конечный держатель активов — акций холдинговой компании.

В этом случае:

  • Можно с вероятностью близкой к 100% утверждать, что собственность будет сохранена за бенефициаром при любых претензиях и обстоятельствах.
  • Родственники, друзья, любые лица могут на законных основаниях пользоваться активами без каких-либо опасений в том числе и при жизни бенефициара.
ЗАДАЙТЕ ВОПРОС СПЕЦИАЛИСТУ ПРЯМО СЕЙЧАС:
НАМ ДОВЕРЯЮТ:
НАШ АДРЕС:
© 2017 Legal Bridge     |     +7 495 287-73-94     |     legal-bridge     |     info@legal-bridge.ru     |     Поиск по сайту