<p>
17 мая 2013 года парламент <a href="/services/registration_in_europe/malta">Мальты</a> утвердил некоторые налоговые поправки, включающие в себя введение двух новых привлекательных налоговых льгот.<br />
<br />
Изменения коснулись прибыли постоянных представительств Мальтийских компаний. Теперь не подлежат налогообложению<b> дивиденды, а также доходы от прироста капитала по постоянным представительствам</b> за пределами Мальты.<br />
<br />
Второе изменение затронуло роялти, и теперь на Мальте действует полное освобождение от налогов в отношении <b>роялти, полученных от <a href="/services/legal_serv/develop/">зарегистрированных патентов и авторских прав.</a></b><br />
<br />
Новые правила действуют задним числом и применимы для налоговых периодов, начинающихся после 1 января 2012 года.<br />
<br />
Такие поправки в законодательстве делают и без того популярную для ведения бизнеса Мальту еще более привлекательной.<br />
<br />
Как это работает можно подробно увидеть на схеме ниже.<br />
</p>
<h2>
<b>Роялти (платежи за пользование торговыми марками и патентами)</b></h2>
<p>
1. С целью оптимизации налогообложения платежей по роялти, выплачиваемых из РФ Мальта должна значиться лишь конечным получателем лицензионных платежей, т.к. между Россией и Мальтой отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения. Сублицензиаром может выступать компания, зарегистрированная на территории Ирландии либо Голландии (согласно соглашениям об избежании двойного налогообложения между РФ и данными странами, налог у источника выплаты в РФ не удерживается).<br />
<br />
На территории Ирландии/Нидерландов роялти облагаются в части, в которой они остаются на территории этих стран, т.е. в общем случае формула выглядит так:<br />
<br />
<i>Сумма налога на прибыль к уплате = (Роялти полученные - Роялти выплаченные)*ставку налога</i><br />
<br />
Негласный минимум, положительно воспринимаемым налоговыми органами ЕС в части лицензионных платежей оседающих на территории соответствующей страны составляет 6%-7%. Налог у источника по роялти при выплате лицензионных платежей из Ирландии/Нидерланд на Мальту не удерживается, и на территории Мальты роялти освобождены от налогообложения. Таким образом, Мальта в тандеме с правильно подобранными юрисдикциями, позволяет добиться эффективной ставки по налогообложению роялти (эффективная ставка налога составит <b>1,75%</b>).</p>
<h2>
<b>Дивиденды</b></h2>
<p>
Дивиденды, получаемые Мальтийской компанией освобождены от налогообложения на территории Мальты. При этом ввиду отсутствия соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и Мальтой, необходимо использовать в цепочке страну у которой имеется ратифицированное соглашение с одной стороны Россией, а с другой с Мальтой. Страной соответствующей заданным критериям является опять же Голландия. <br />
</p>
<p>
<img alt="Схема получения дивидендов от голландской компании" src="/cambiodocs/media/files/news-text-malta-shema2.jpg" style="width: 600px;" /></p>
<p>
В случае если доля Голландской компании в РФ превышает 25%, и ее вклад в УК более 75 тыс.евро то налог у источника выплаты удерживается по ставке 5%. Во всех других случаях ставка составит 15%.<br />
<br />
Нидерландская компания, в свою очередь, освобождена от уплаты налога на прибыль от полученных дивидендов, в случае если: </p>
<ul>
<li>
компания владеет не менее 5% зарубежной компании в течение 1 года; </li>
<li>
зарубежная дочерняя компания не является:
<ul>
<li>
анизкооблагаемой (налог меньше 10%) </li>
<li>
пассивной компанией (более 50% активов составляют инвестиции в других компаний). </li>
</ul>
</li>
</ul>
<p>
В соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения между Нидерландами и Мальтой, налог у источника в Голландии составляет 0%.<br />
<br />
Таким образом, эффективная ставка по налогообложению дивидендов при использовании цепочки РФ-Нидерланды-Мальта составляет <b>5%</b>. </p>
<p>
<a href="/services/registration_in_europe/malta">Регистрация компании на Мальте.</a></p>
Оставьте заявку нашему специалисту
Мы понимаем, что в налоговом планировании не существует универсальных решений. Каждый случай требует индивидуального подхода. Пожалуйста, свяжитесь с нашим консультантом и Вы получите предварительную консультацию.
Наша компания длительное время пользуется услугами ООО «Аудит Плаза» для проведения ежегодного обязательного аудита. В 2022 году сотрудниками ООО «Аудит Плаза» в рамках проверки были даны практические и полезные рекомендации по методологии бухгалтерского и налогового учета с учетом нашей специфики деятельности.
Спасибо исполнителю за внимательное отношение к нашим вопросам и задачам. Услуги всегда оказываются в согласованные по договору сроки и без задержек.
С 2017 года ООО «Аудит Плаза» оказывает нашей компании услуги по проведению аудиторской проверки.
По итогам проведения проверок мы всегда получали отчеты, в которых были подробно описаны порядок и рекомендации по устранению замечаний, выявленных в ходе проверки. При необходимости, исполнители всегда разъясняют информацию, изложенную в отчете.
Спасибо за внимательное отношение к работе и полезные рекомендации.
В этом году в нашей компании появилась необходимость проведения обязательного аудита за 2022 год с детальным изучением корректности перехода на ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» и ФСБУ 6/2020 «Основные средства». Исполнителем была выбрана ООО «Аудит Плаза», специалисты которой, в лице руководителя аудиторского департамента Ступарь Екатерины и помощника аудитора Ткаченко Дмитрия, детально проверили и разъяснили порядок перехода и методику дальнейшего учета по новым стандартам, а также разъяснили технические вопросы реализации перехода и учета по новым стандартам в нашей учетной программе.
Выражаем благодарность за отлично оказанные услуги.
ООО «ТОГ» выражает свою благодарность ООО «АУДИТ ПЛАЗА» за высокий профессионализм и оказание квалифицированной помощи в организации учета.
Особенно хочется отметить работу Руководителя аудиторского департамента Ступарь Екатерины Александровны и помощника аудитора Ткаченко Дмитрия Викторовича, которые зарекомендовали себя как надежные партнеры, заинтересованные в решении сложных вопросов, возникающих у нас в процессе деятельности.
В течение нескольких лет ООО «АУДИТ ПЛАЗА» проводит в ООО «ТОГ» ежегодный обязательный аудит. Все работы в рамках заключенного договора оказания услуг выполняются оперативно и четко, в согласованные сроки. Качественное…
Сотрудничая с компанией Legal Bridge c 2013 года, мы хотели бы отметить высокий уровень профессиональной подготовки ее сотрудников. Работу специалистов компании отличают квалифицированный подход к делу, гибкость в выполнении поставленных задач, добросовестность, четкая организация и грамотное юридическое оформление.
Опыт совместной работы позволяет с уверенностью рекомендовать компанию Legal Bridge в качестве надежного и компетентного партнера в вопросах бухгалтерского обслуживания и налогового учета.
В 2013 году компания Lega lBridge была выбрана для оказания юридической и налоговой поддержки при открытии и развитии нашей компании в России.
По итогам совместной работы хотим отметить высокую подготовку и опыт специалистов Legal Bridge и рекомендуем эту компанию, как высокопрофессионального поставщика консалтинговых, бухгалтерских и юридических услуг на территории России.
We wish to acknowledge the effective and professional work of the team of the Legal Bridge company.
The service of Legal Bridge is of high quality and provided on timely manner. Special requests are handled with care and solutions provided for them have been comprehensive. Our contact persons in Legal Bridge have always maintained a friendly and professional working relationship with us.
We wish to the Company all the best in their business and many clients!
За время нашего сотрудничества специалистами ГК «Лигал Бридж» для нашей компании были оказаны многочисленные юридические и налоговые консультации, реализован проект по аудиту. В ходе ведения всех проектов сотрудники ГК «Лигал Бридж» показали высокий уровень компетенции, способность быстро находить верные решения спорных вопросов и качественную аргументацию принятых решений.
По итогам совместной работы мы можем отметить высокий уровень подготовки и профессионализма специалистов группы компаний «Лигал Бридж». В ходе работы сотрудники «Лигал Бридж» проявили высокую компетентность, хорошее знание отрасли и квалифицированный подход к работе. ООО «Хохланд Руссланд» выражает благодарность группе компаний «Лигал Бридж» за своевременное и качественное выполнение работ.
Мы рекомендуем группу компаний «Лигал Бридж» как надежного партнера по разработке систем внутреннего контроля, внутренних регламентов и процедур предприятий всем, кто заинтересован в получении качественных консалтинговых услуг.
«Рады сотрудничать с вашей компанией. Выражаем благодарность за высокопрофессиональное консультирование, оказывающее реальную помощь нашему бизнесу»