Сейчас многие бизнесмены, в связи с последними событиями, задумываются о замене своих Кипрских компаний на компании в более стабильных европейских юрисдикциях. Итак, какие есть варианты:
Замена Кипру
Постоянные слухи касательно этого оффшорного рая, новая обязательная годовая пошлина (LEVY- 350 евро), нанесли сильный удар по репутации и привлекательности Кипра.
Ходят слухи, что еще одной мерой, предложенной Евросоюзом по погашению Кипром своего 17 миллиардного долга, является повышение ставки налога на прибыль с 10% до 12,5%.
Сегодня, на фоне подорванной репутации Кипра — самое время задумываться об альтернативах. На наш взгляд, альтернатива должна соответствовать тем же критериям, которым некогда ранее удовлетворяла Республика Кипр:
- Налаженный клиентский сервис
- Наличие ратифицированного с Российской Федерацией соглашения об избежании двойного налогообложения
- Приемлемая ставка налога на прибыль
- Финансовая стабильность
- Возможность открытия счета, в одном из местных банков (соответствие юрисдикции компании и банка)
- Отсутствие страны в черных списках FATF, Минфина РФ и ЦБ РФ
- Принадлежность страны к первой и второй категориям стран согласно классификации ОЭСР.
- Относительно недорогое годовое облуживание компании
В качестве альтернативы Кипру мы рассматриваем Ирландию. Данная страна имеет следующие особенности:
- Ирландия не является оффшорной юрисдикцией и входит в состав Евросоюза.
- Ирландия в отличие от Кипра входит в список членов ОЭСР или ФАТФ
- В Ирландии находятся офисы самых известных компаний, таких как: IBM, Intel, Facebook, Google, HSBC, Microsoft, Roche, Vodafone и многих других.
- Ставка корпоративного налога на прибыль 12,5% и международный имидж — делают Ирландию достойной заменой кипрским компаниям.
- Возможность назначения резидентного директора для получения статуса налогового резидента Ирландии.
- Помимо вышеперечисленного, Ирландия привлекательна отсутствием правил тонкой капитализации и трансфертного ценообразования, также в стране не взимается налог на прирост капитала.
Стоимость услуги по инкорпорации компании в Ирландии и открытию банковского счета.
Возможно использование Ирландской компании в следующих видах деятельности:
Выдача займов
- Правило тонкой капитализации в Ирландии не применяется
- Эффективная налоговая нагрузка может быть снижена на 1-2%
Роялти
- В соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения между Ирландией и Гонконгом, налог у источника роялти удерживается по ставке 3%
- НДС уплаченный Российской компанией, в качестве налогового агента, подлежит к принятию
Оказание услуг
- Согласно принципу «обратного налогообложения» при оплате услуг оффшорной компании в Ирландии не происходит фактической уплаты НДС
- НДС уплаченный Российской компанией, в качестве налогового агента, подлежит принятию к вычету в соответствии с НК РФ
- Эффективная налоговая нагрузка может быть снижена до 2-3%
Агентская схема
- Ирландская компания является агентом оффшорной компании по реализации товаров/услуг в Россию
- Ирландская компания участвует в расчетах и паспорт сделки оформляется не на оффшор
- Благодаря предложенной схеме деятельности Российская компания имеет контракт поставки с организацией из респектабельной юрисдикции — Ирландии, что существенно упрощает таможенные процедуры и оформление паспорта сделки
